度企业所得税纳税申报表.ppt

2010年度企业所得税纳税申报表填表说明 上海市浦东新区税务局企业所得税处 一、 年度纳税申报表的 结构及逻辑关系 一、年度纳税申报表的结构及逻辑关系 二、年度纳税申报表主表 二、年度纳税申报表主表 主要作用:是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额计算出应纳税所得额及应纳税额 构成： 利润总额计算 应纳税所得额计算 应纳税额计算 附列资料 第13行“三、利润总额”必须与企业会计报表中利润表的利润总额一致。 因为：申报表中利润总额的计算，其内容与新会计准则《利润表》的内容一致 所以： （1）执行新会计准则的企业，其数据直接取自《利润表》即可 （2）执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的企业，其利润表中的项目与申报表可能不一致，不一致的部分，按照申报表的要求对《利润表》的项目进行调整填报，但利润总额是不影响的。 二、年度纳税申报表主表（续） 第二部分：应纳税所得额计算（续） 特别说明： 21行“抵扣应纳税所得额”。创业投资企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后年度无限期结转扣除。 由于企业弥补亏损有五年的期限限制，所以应先弥补亏损再考虑创投企业抵扣应纳税所得额的问题，在填报本行次时，需结合第24行，如企业有以前