非财务人员财务培训分解.ppt

财务部培训针对非财务人员 主讲人：罗宇琳 目录 一、什么叫预算 二、为什么要编制预算 三、预算编制的作用 四、编制预算的责任部门和人员 五、预算的编制过程 六、酒店收入预算编制 七、酒店成本费用预算编制 八、合并报表-酒店损益预算表 九、预算控制 一、什么叫预算： 预就是预先、预测，算就是测算、计算。预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。 财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测；营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及相关因素变动所作的预测；现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。 二、为什么要编制预算 1、酒店管理的需要——酒店目标的需要 酒店是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。 二、为什么要编制预算 2、酒店发展的需要 酒店是在发展中求得生存的，酒店的生产经营如逆水行舟，不进则退。在科技不断进步的今天，酒店只有不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品和服务，才能在市场中立足。一个酒店如不能不断提高产品和服务的质量、不断扩大自己的市场份额，就有可能产生生存危机，就有可能被其他酒店排挤出去。因此企业的收入应大于支出。 二、为什么要编制预算 3、酒店盈利的需要 酒店只有获利，才有存在的价值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不仅体现了酒店的出发点和归宿，而且可以反映其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。因此，编制预算是酒店管理的需要、酒店发展的需要、酒店盈利的需要。 三、预算编制的作用 酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为将勤罚懒、评估优劣的准则。 四、 编制预算的责任部门和人员-谁来编制预算? 总经理.他需要提出年度经营目标,这个经营目标需要得到预算的支持,不能相互矛盾, 总经理必须在预算和他的经营目标之间找到平衡.或者是修改目标,或者是采取措施,改善预算结果. 财务经理. 财务经理是为总经理提供专家智囊服务的.他必须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员,主持公司的预算编制过程,回答预算管理过程中的所有技术问题,并承担数据合成和反复修订的责任. 承担预算责任的单位和部门经理. 这些人员将对预算执行结果承担责任.他们是预算编制的基础环节. 预算编制是自下而上、自上而下不断讨论修改的过程 五、预算的编制过程 -编制预算需要经过哪些步骤? 第一步骤, 培训过程. 要使承担责任的单位和部门经理明白什么是预算,怎样编预算. 年度预算通常在10月份开始编制,所以要对第四季度的数据作出预测,并把全年数据打印出来分发给有关单位和部门,作为依据. 第二步骤.建立和修订各项消耗定额和标准成本. 第三步骤:建立假设基础. 需要建立假设基础,但是,这些假设不是没有根据的猜测,而是必须有可靠的,可以验证的基础.以便确保预算记过客观,并能够回答读者提出的各种疑问. 未来是不确定的.预算必须对不确定的未来作出确定性的假设. 第四步骤,数据合成. 各部门完成个别预算之后,财务经理要负责把诸多个别预算合成起来,形成公司的统一预算草稿.交总经理审阅. 总经理审阅后,通常需要经过若干次反复调整才能最后确定预算. 第五步骤,预算草案的审定和修改 财务经理要对预算草案提出评论,并根据总经理的修改意见会同各有关部门重新讨论修改,几次反复后,直到总经理满意为止. 六、预算的编制 预算的编制主要分为两大部分： 1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来完成。 2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测费用，经审核分析后完成。 六、酒店收入预算编制 1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率和平均房价来确定。 2、 酒店客房价格通常依据酒店客源结构（散客、团队、长住、会议等）、季节性（淡季、旺季）、不同房型（标间、套间）等不同标准制定。