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财务内控管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。 第三条 分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。 第二章 财务内控管理的总体目标和要求 第四条 财务内控管理的总体目标： 1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求； 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行； 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行； 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整； 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。 第五条 公司内部控制建设的基本要求： 1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定； 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效； 3.覆盖财务管理各个环节和流程； 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突； 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险； 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。 第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置 第六条 分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。 第七条 各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。 第八条 各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。 第二节 财务管理控制 第九条 分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。 第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。 第十一条 分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。 第三节 会计核算控制 第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。 第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。 第十四条 会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。 第十五条 各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。 第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。 第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。 第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。 第十九条 会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。 第四节 资金管理控制 第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。 第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。 第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。 第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第二十四条 各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。 第五节 重要有价单证控制 第二十五条 重要有价单证由总公司统一组织