第章项目财务管理.ppt

EMBA教程 公司理财 东华大学DONGHUA UNIVERSITY 旭日工商管理学院 张 丹教授 email:zd@dhu.edu.cn 电 话:021 地 址:上海市延安西路1882号旭日楼603 邮编：200051 项目财务管理学习要点 学习目的与要求 项目财务管理是理论与实际相结合的课程。通过本课程的学习，要求掌握企业财务的原理、内容与方法。增强学员运用财务知识对项目管理的分析与决策能力。 教材 1.葛文雷张丹 编著 财务管理 东华大学出版社 2009年 第一章 财务概述 本章要点 ?公司财务的形成 ?财务报表的形成 ?项目资金管理的特点 ?项目财务管理的内容 §1.1 什么是财务 案例1-1 某一软件公司以开发游戏为主业，近年来，发现本公司的产品非常有市场潜力，它要向商业与教育事业方向发展，建立营销网络与营销人才。拟投资150万元，其中50万元用于基础设施，其余100万元用于流动资金。财务经理考虑如何筹资。经营半年后，销售收入达到200万元，试说明企业面临哪些财务活动，企业在财务活动中遇到了什么问题？ §1.1 什么是财务 一、 财务的形成 （1）企业投资项目的选择 投资项目规模的确定，资产的配置，项目预期获得的收益水平? （2）如何筹集投资所需要的资金？ 企业资金从何而来？负债经营的规模? （3）企业需要多少现金来支付其帐单？ 如何向客户收款,如何向供应商付款? §1.1 什么是财务 二、 资产负债表与公司财务 §1.1 什么是财务 三、 财务的核心是现金流量 （1）现金流量是项目运作成功的关键 （2）现金流转的好坏会改变项目的收益水平 §1.1 什么是财务 案例1-2 Tomas公司是一家小型游艇贸易商。99年卖出一艘价值为100000元的游艇。该游艇的成本为80000元。该公司已经支付了购买该游艇的货款80000元。但是在年底还没有从顾客手中收到这100000元的货款。 请说明该项目财务运作的最后成效？ 如何改进？ §1.2财务报表 一、财务报表的形成基础 1.企业经营活动的总结 2.一定的会计原则与方法 3.财务资产以及资产使用效益_利润 §1.2财务报表 二 、会计原则与方法 1.会计要素与会计等式 资产 负债 所有者权益 资产＝负债＋所有者权益 收入 费用 利润 净利润＝营业利润＋投资收益＋营业外收支净额－所得税 §1.2财务报表 二 、会计原则与方法 2.会计核算方法与程序 1)复式借贷记帐法 2)权责发生制与收付实现制 3)确认-计量-报告 4)会计凭证_帐簿_报表 §1.2财务报表 三、会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 某企业注册资金50万元，借款20万元，全部为货币资产。第一年生产经营情况如下： 生产情况：购买设备40万元，本年投入原材料10万元，支付生产工人工资8万元，其他消耗暂不考虑。其中完工产品的价值16万元，其余产品未完工。 销售情况：当年销售一部分产品，获得收入10万元（货款未收到），该批产品的生产制造成本为6万元。 管理方面：当月支付管理人员工资1万元。 要求通过会计要素说明企业的财务状况与经营成果。 1）期末盘点企业资产状况： 款项结余1万元; 应收帐款10万元； 在产品2万元； 仓库产品10万元； 设备40万元。2）经营成果情况： 收入：10万元 产品销售成本 6万元 管理费用 1万元  利润 3万元3）资产的要求权： 负债20万元 资本50万元 利润 3万元 （一）资产负债表（ Balance Sheet） 亦称财务状况表，反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。 资产负债表 （二