算清缴指南查帐征收版doc下载.doc

此操作指南编写时间有限，若有疏漏或不当之处敬请谅解。 所涉内容仅作为汇缴操作参考使用，不作为最终政策依据。 若有疑问可联系税收管理员进一步咨询。 2010年度企业所得税汇算清缴指南 （查帐征收企业适用） 本“指南”网上下载地址：的基层链接栏目中的“第三税务分局”。 1.申报范围 2010年12月31日前登记成立的企业所得税纳税人都要进行年度汇缴，包括查账征收企业和核定征收企业。 实行汇总纳税的总分支机构按照国税发[2008]28号文件由总机构实行汇缴，分支机构不需进行汇缴。 2.企业所得税年度申报期限 核定征收企业：在3月底前完成申报。 查账征收企业：查账征收企业原则上在4月底前完成申报。对涉及审批备案的企业和其他有复杂疑难问题的企业在5月25前完成年度申报。 3.查账征收企业的申报程序、政策及报送资料要求 3.1 申报注意点 （1）申报路径：登陆苏州市国税局网上办税服务厅——输入税号、密码——点击“我要申报”——输入所属期2010年13月——点击进行系统初始化。 填报顺序：系统初始化--财务报表--基本信息核对表--研发费扣除表（明细表）--二级附表（附表7到附表11）--点击自动生成--再填一级附表（附表1、2、4、5、6）--点击自动生成--附表3--主表--附表二的补充资料表--提交申报。各张表之间的勾稽关系比较复杂，不按顺序填比较麻烦，按此顺序会事半功倍。 （2）注意：财务报表（资产负债表和损益表）应在企业所得税年度纳税申报表（含各附表和补充资料）填报之前先行填报，并且符合相关逻辑关系，否则申报不能发送且提示逻辑关系错误。 （3）据实填写《基本信息核对表》。 （4）准确填写申报表（主表、附表、相关附报资料）和要求申报的其他资料。 （5）在确认所有表格填写完毕并核对准确后，提交申报——系统提示申报成功——打印申报表——盖章后及时报送年度申报资料。 （6）注意：若在3月底前没有完成年度申报的企业，2011年1季度申报时将不能弥补上年度亏损，需留待2季度申报时弥补。 3.2 申报资料的报送要求 （1）申报表资料的报送：确认申报成功后，企业应在5日内将所有的申报资料，包括基本信息核对表、申报表、财务报表等，报送给责任区管理员，参加汇缴审核，最后结清税款，多退少补，完成年度汇缴。 （2）备案资料的报送：企业涉及享受备案类税收优惠的，应及时到管理员处咨询，并于3月15日前向主管税务机关报送有关资料（一科受理）。 （3）审批资料的报送：企业涉及享受审批类税收优惠以及对照税前扣除管理办法应审批后才能列支的资产损失项目的，最迟应于2月15日前向主管税务机关提交相关资料（一科受理），经有权税务机关审批确认后允许扣除。 （4）退税申请：企业通过年度汇缴后，确属应退税的，请带好公章到管理员处填写《退税审批表》并附申报表主表。退税工作在5月底前完成。 （5）所有报送的资料均需加盖公章。 3.3 申报表填表说明及相关政策（按填表顺序说明） 3.3.1 申报表分类 申报表包括基本信息核对表、一张主表、十二张附表、三张报表附报资料。附表分为一级附表、二级附表和关联业务往来报告表。附表一至附表六和主表有关行次存在勾稽关系，称为一级附表；附表八至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关系，称为二级附表。同时申报表中少数项目还存在主表与二级附表，一级附表与二级附表间勾稽关系，系统会做出提示。 3.3.2 填表注意 （1）主表、附表项目中凡由二级附表自动导入一级附表的数据、或一级附表自动导入主表的数据，不允许修改，其余项目可手工录入。 （2）系统提供修改功能，但修改数据要从初始录入数据开始更正。 （3）附表三是整个申报表中最重要的附表，大部分调增调减项目必须通过附表三才能在主表上体现。 3.3.3 填表顺序 填报顺序：系统初始化--财务报表--基本信息核对表--研发费扣除表（明细表）--二级附表（附表7到附表11）--点击自动生成--再填一级附表（附表1、2、4、5、6）--点击自动生成--附表3--主表--附表二的补充资料表--提交申报。各张表之间的勾稽关系比较复杂，不按顺序填比较麻烦，按此顺序会事半功倍。 3.3.4具体填表规则及相关政策 下面按照申报时应当遵循的填报顺序来依次介绍各项填报规则。 （1）《基本信息核对表》填报说明 跨省、自治区、直辖市、计划单列市的汇总（合并）纳税企业总机构或母公司的网上申报默认为“全辖申报”。 部分总机构需要二次申报，对于该类纳税人网上申报默认“全辖申报”，同时系统会提示：你单位系统监控应进行二次所得税年度申报，你单位包括下属分支机构（或合并纳税的子公司）的“全辖申报”可通过网上申报发送，你单位的“本级申报”请至主管税务机关申报窗口办理申报。 需核对信息 机内信息 企业填写信息 纳税人名称 系统自