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第二章 结算法律制度 第一节　现金结算 一、现金结算的概念与特点（P49-50） （一）概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 适用范围：①单位与个人之间的款项收付；②单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付 （二）特点 1、直接便利；（一手交钱，一手交货） 2、不安全性；（容易被偷盗、贪污和挪用） 3、不易宏观控制和管理；（现钞过多会通货膨胀；不利于现金管理） 4、费用较高；（增加人力物力） 【例题?多选题】现金结算的特点主要包括（ ）。 A.安全 B.费用较低 C.不易宏观控制和管理 D.直接便利 【答案】CD 【解析】选项A，应该是不安全；选项B，费用较高。 二、现金结算的渠道（P50） 两个渠道： （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（如：邮局）将现金支付给收款人。 三、现金结算的范围 （P50-51） 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。 根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；（无限制） 6.出差人员必须随身携带的差旅费；（无限制） 7.结算起点以下的零星支出；（结算起点为1000元） 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。 确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 【例题?单选题】下列各项中，除经开户银行审查后可予以支付外，单位不能擅自使用现金的是（ ）。 A.支付向个人收购的农副产品的价款5 000元 B.向职工个人支付工资、津贴共1 200元 C.出差人员王某领取必须随身携带的差旅费10 000元 D.支付购买办公用品的费用600元 【答案】B 【解析】开户单位支付给个人的款项中，除了支付向个人收购的农副产品的价款和出差人员王某领取必须随身携带的差旅费以外，支付现金每人一次不得超过1000元。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 【例题?多选题】下列各项可以用现金进行结算的有（ ）。 A.向个人发放防暑降温补贴200元 B.支付出差人员差旅费3000元 C.支付职工工资、津贴1000元 D.支付个人劳务报酬600元 【答案】ABCD 【解析】对个人各种劳保、工资、津贴、个人劳务报酬等可以在限额范围内列支，出差人员必须随身携带的差旅费不受限额限制； 四、现金使用限额——单位可留存的现金最高数额，多的现金存入银行（P51） 1、该限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。 一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定； 边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 2、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内。 3、商业和服务行业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 【例题?单选题】根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但核定的最高标准是（ ）。 A.不超过10天的日常零星开支 B.不超过15天的日常零星开支 C.不超过20天的日常零星开支 D.不超过30天的日常零星开支 【答案】B 【解析】交通便利的地区，单位可保留3-5天的零星支出，交通不便的地区可保留5-15天的零星支出。 第二节 支付结算概述 一、支付结算的概念与特征（P52-53） （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 【提示1】其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移（二）支付结算的特征1. 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2.支付结算的发生取决于委托人的意志；.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； ①负责制定统一的支付结算制度； ②组织、