审计要点-2015—修李.docVIP

北京市科技计划项目（课题） 经费审计要点(2015讨论稿) 为进一步规范和加强科技计划项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见财教《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见》课题预算总额调整，课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准。总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。?课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务验收时予以确认。设备费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他支出。会议费、差旅费、国际合作与交流费严格控制，项目实施中三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。如需调可按上述程序。间接费用不得调整。间接费用用于补偿项目承担单位为项目实施所发生的间接成本和绩效支出，项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用。项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。测试化验加工费支出，进行延伸审计。核算账簿、凭证及其他相关资料。 测试化验加工费的内容主要包括：委托加工产品、委托委托服务等事宜。事务所应根据确定延伸审计的形式报送审计现场审计。外协合同、明细预算科研项目资金结算方式科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算；企业承担的项目，上述支出也应当采用非现金方式结算。项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支劳务费支出，原则上应当通过银行转账方式结算。专家咨询费支出，原则上应当通过银行转账方式结算。实行间接费用管理的项目项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关间接费用。 北京市科技计划项目（课题）经费会计师事务所所需资料参考表 　 　 　 　 资料名称 有无 备注 1 课题任务书、专项任务书 　 　 2 　 　 3 　 　 4 　 　 5 　 　 6 　 　 7 　 　 8 　 　 9 　 　 　 　 　 10 　 　 11 　 　 12 　 　 　 　 　 13 　 　 　 　 　 14 　 　 15 　 　 16 　 　 17 　 　 18 　 　 　 　 　 19 　 　 20 　 　 21 　 　 22 　 　 23 　 　 24 　 　 25 　 　 26 　 　 27 　 　 　 　 　 28 　 　 29 　 　 30 　 　 31 　 　 32 　 　 　 　 　 33 　 　 　 　 　 　 　 　 34 　 　 附件2： 承 诺 书 我们已按审计组的要求，提供了全部财务会计资料及相关资料，并郑重承诺如下： 一、所提供的会计资料（会计凭证、会计账簿、会计报表、银行开户账号）、电子数据及其结构文档资料是真实、完整的。 二、无账外账和账外资产。 三、所提供的与审计事项有关的资料和会议纪要、合同等资料是真实、完整的。 四、有关重大事项无隐瞒。 我单位会计报表的编制和所有会计事项的记录，均符合《中华人民共和国会计法》等有关法规关于会计资料必须真实、完整的规定。（附：资料交接清单） 承诺单位（或承诺人）盖章（或签字）： 法定代表人（或负责人）签字： 财务负责人签字： 二〇**年**月**日 14