公司审计管理政策.doc

公司审计管理政策 1 目的 为加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，充分发挥审计工作的监督职能，促使公司强化风险控制，持续提高管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和《××××公司章程》，结合公司的实际情况，制定本程序。 2 适用范围 本程序适用于公司内部审计工作的实施与管理。 3 引用和参考文件 3.1 引用文件 本公司依据相关法律、法规、标准、上级主管部门和上级单位的管理规定等上游文件编制和修订程序，一些文件通过引用而成为本程序的条款。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后的修改或修订版，需要根据引用文件的变化对本程序进行审查，确定是否需要根据引用文件的最新版本修订本程序。 公司招标、比质比价、非竞争性采购 公司招投标工作监督管理办法 公司经济责任审计办法 公司内部审计工作管理规定 公司员工奖惩管理 公司文件材料归档范围及要求 3.2 参考文件 中华人民共和国主席令[2006]第48号 中华人民共和国审计法 中华人民共和国主席令[1999]第21号 中华人民共和国招投标法 审计署令[2003]第4号 审计署关于内部审计工作的规定 财政部财会[2010]11号 企业内部控制规范及配套指引 ××××公司内部审计工作规定 ××××公司内部控制审计办法 中国内部审计协会2003年4月颁布 内部审计基本准则 中国内部审计协会2003年至2009年颁布 内部审计具体准则 ××××公司组织机构及各部门职责 4 定义及缩略语 4.1 术语 4.1.1 内部控制 是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。 4.1.2 主审 是指负责组织现场具体审计项目实施的主要审计人员，担负着审计底稿的复核、归纳、总结和提炼，以及审计报告的草拟工作。 4.1.3 审计人员 是指公司审计部从事审计工作的专业人员。 4.1.4 被审单位 是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。 4.1.5 招标项目 是指除《公司招标、比质比价、非竞争性采购》中，××××条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的、物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。 4.2 缩略语 无 5 责任 5.1 总经理 a） 负责批准本程序； b） 负责批准年度审计工作计划； c） 负责批准或授权他人批准专项审计报告。 5.2 审计部 a） 负责本程序的编写、修订、升版和解释； b） 负责按时编制年度审计工作计划； c） 负责实施年度项目审计或专项审计调查，出具审计报告； d） 负责公司项目招投标工作的全过程审计监督； e） 负责公司国内经济合同审计； f） 负责公司内部控制及管理审计； g） 负责公司在建工程项目审计； h） 负责公司所属单位或部门的绩效审计； i） 负责公司财务预算工作的审计监督； j） 负责公司及所属单位或部门财务收支和年度决算审计； k） 负责公司所属单位或部门负责人的任期经济责任审计； l） 负责公司及所属单位或部门重大资产管理情况审计； m） 负责××××公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项； n） 负责公司审计工作中产生文件记录的收集、整理、立卷和归档，并定期向信息中心移交审计档案。 5.3 财务部 a） 负责向审计部提供年度、月度会计报表及年度财务情况说明书； b） 负责向审计部提供经其审核的生产运营预算执行情况的相关资料； c） 负责向审计部提供专项审计工作开展所需财务会计资料及情况说明； d） 负责为审计工作正常开展提供必要的办公条件。如：工作场所和接口人员等。 5.4 工程计划部门 a） 负责向审计部提供经其审核的工程概算执行情况的相关资料； b） 负责向审计部提供公司有关经营指标的统计资料和投资完成情况的信息资料； c） 负责向审计部提供其他审计工作需要的资料。 5.5 合同管理部门 a） 负责向审计部提供经其审核的工程预决算执行情况的相关资料； b） 负责向审计部提供完成日常经济业务监督、年度项目审计和专项审计调查等审计工作开展所需要的合同管理文件和相关资料； c） 负责为审计工作正常开展提供必要的办公条件。如：工作场所和接口人员等。 5.6 其他相关部门 审计部执行审计项目涉及相关部门时，相关部门应予以积极配合，向审计部提供审计需要的所有资料和其他必要条件（保