浅析水利建设单位的内部控制.docVIP

1 引言 2011年“十二五”规划开局之年，中央一号文件第一次将焦点放在水利上，尤其将水利基础设施建设放在重中之重的位置。这必将引起一轮水利投资建设的高潮，随着基本建设投入地增加，水利建设资金的管理、工程质量管理、运营管理，国家政策和制度的贯彻落实，都给水利建设单位（或项目法人）提出了新的课题。水利建设单位的财务管理，内部控制制度等制度的执行好坏成为关键。通过十几年在基层财务工作经验及参加的专项资金的财务检查，发现存在工程结算不规范，超预算支付等问题，且都是共性问题，究其原因，除了现行项目管理体制方面的原因外，尤其与建设单位内部控制制度不健全及制度的执行缺陷等有密切的关系。 针对以上的情况，本人着重从水利建设单位的内部控制方面立足行业实际，实地调查研究。为水利建设单位建立健全内部控制制度，切实改进工作，提高管理水平，实现项目法人的既定目标，提出自己的意见、建议，作为参考。 2 内部控制的概念 内部控制是指管理当局内部为实现经营管理目标，为了维护资产的安全、完整、保证其管理或经营活动运营的效率及效果而建立的一系列、规划、政策、制度、和组织的实施程序。 3 内部控制的特点和目标 内部控制是由管理当局和全体员工实施的，在实现控制目标的过程。内部控制的目标是企业（或单位）运营管理要实现的目的或达到的效果，保证企业（或单位）经营管理合法合规、资产安全、信息完整、风险可控、具体包