3.货币资金控制制度剖析.docVIP

货币资金管理制度 货币资金管理制度 第一章 总 则 为了加强公司对货币资金货币资金货币资金保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，货币资金货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金企业银行在银行对账单余额与余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致 费用报销表：是指因公务等支付相关费用后，持相关费用支出证明向公司申请报销、公司各职能部门审核其报销并办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。 付款审批单：是指为了偿付公司债务（应付账款）或根据合同协议等约定预先支付款项而由承办人向公司申请款项及各职能部门审核后办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。 适用范围：凡本公司与货币资金有关作业，悉依照本管理制度所规定的体制办理。 权责单位：财务部为本管理制度之权责单位，负责本管理制度之管制，并确保依据本管理制度之规范作业。 第二章 岗位分工与授权审批货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，付款审批采取先下级，后上级；先业务线、后财务线的流程，流程图为： （一）经办人申请付款，须整理、归类、粘贴的相关单据，