固定产审实务.ppt

固定产审计实务 翟国强 固定资产审计实务 审计的主要内容 固定资产购置业务 主要包括提出购置申请、编制和审批采购计划、下达采购通知单、办理采购、验收固定资产、审核凭证并付款、设备安装调试、登记入账等。 固定资产退出业务 主要包括提出退出申请、经济和技术鉴定、退出审批、退出清理、登记入账等。 固定资产折旧业务 主要包括核定折旧率、审核批准折旧率、计提折旧、账务处理等。 固定资产审计实务 审计依据 国家有关会计政策 注册会计师执业规范 企业内部制定的相关管理制度办法 涉及固定资产购置业务内部控制中使用的主要文件包括设备购置申请书、设备采购计划、采购通知单、设备采购合同、设备验收单、转置凭证、固定资产明细账和总账。 涉及资产退出业务内部控制的主要文件包括固定资产退出申请书、固定资产退出呈批单、固定资产调拨单或报废单。 涉及固定资产折旧业务内部控制主要文件包括折旧计算表及对应计提折旧的固定资产计算折旧额而编制的书面文件。 固定资产审计实务 审计的主要方法 固定资产购置会影响企业现金流量，而固定资产折旧和维修等费用则影响着损益计量，固定资产管理出现失控会导致重大损失，加强固定资产业务循环的内部控制意义非同一般。 职责分工、信息传递程序控制、实物控制是固定资产业务中预防、检查、纠正错弊的主要措施。 一般采取的主要方法符合性测试和实质性测试。 固定资产审计实务 符合性测试分析 深入了解固定资