IPO的发行条件、程序和信息披露制度方案.pptVIP

审核重点――财务重点核查（续） 保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在申报期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长。 利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润。 审核重点――财务重点核查（续） 采用技术手段或其他方法指使关联方或其他法人、自然人冒充互联网或移动互联网客户与发行人（即互联网或移动互联网服务企业）进行交易以实现收入、盈利的虚假增长等。 将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的。 压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩 审核重点――财务重点核查（续） 推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表。 期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足。 推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间等，延迟固定资产开始计提折旧时间。 审核重点――财务重点核查（续） 其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况 发行程序 发行人董事会和股东大会就本次发行股票作出决议，包括股票种类和数量、发行对象、价格区间或者定价方式、募集资金用途、滚存利润的分配方案、决议的有效期、对董事会的授权等； 保荐人辅导和尽职调查，并向中国证监会保