工会会计度衔接.ppt

新旧会计制度衔接基本方法 新旧会计制度衔接的时间安排 新旧会计制度衔接前的准备工作 新旧会计制度的衔接 -对资产和负债进行全面清查 -对净资产进行核实（专用基金投资基金及 跨年度在建工程） -新旧会计科目结转 新旧衔接举例 新旧衔接 新旧会计制度衔接基本方法 按98版会计制度进行年终决算，以年终资产负债表(结转后）为依据，对各明细科目余额作反向结转会计分录（对应科目用新会计制度），编制新旧会计科目余额对照表（以表结转）；再以新会计制度规定编制2010年1月1日资产负债表、往来款项明细表，结合固定资产明细账（台账、卡片）及相关明细科目，进行软件初始化，建立2010年账套。 新旧会计制度衔接的时间安排 按照《工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的要求： - “自2010年1月1日起，工会应当根据新制度设置新账目，将各会计科目2009年年末余额转入新账并作调整后，作为新制度各会计科目2010年的年初余额，并按照新制度编制2010年的年初资产负债表。” - “工会应当在2009年年终决算前对本单位的资产和负债进行全面清查” 新旧会计制度衔接的时间安排 衔接方案举例 -全面清查事项在决算前已经按规定审批 全面清查事项的调整 2009年12月31日原制度资产负债表 衔接规定的调整