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资金结算部 财务公司会计分录 修订历史记录 A - 增加 M - 修订 D - 删除 版本号 日期 变更类型（A*M*D） 修改人 摘 要 备注 V1.0 2008-6-24 A 戴先容 2008-6-28 M 戴先容 与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。 2008-07-01 M 戴先容 增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。 目 录 1 财务公司表内账务处理 4 1.1 提出付款 4 1.2 提入付款(现金) 4 1.3 提入付款(转账支票) 4 1.4 财务公司下拨款项到成员单位(本地) 4 1.5 财务公司下拨款项到成员单位(异地) 4 1.6 财务公司归集成员单位支出户款项(本地) 4 1.7 财务公司归集成员单位支出户款项(异地) 4 1.8 提入收款(电汇) 4 1.9 提出收款(支票，汇票) 4 1.10 内转 4 1.11 扣划（执法部门） 5 1.12 活期转定期 5 1.13 活期预提（每月预提） 5 1.14 活期季末结息 5 1.15 活期销户结息 5 1.16 定期存款预提利息（每月预提） 5 1.17 定期取款 5 1.17.1 定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期 5 1.18 定期到期处理 6 1.18.1 定期不自动转存，本息转入企业活期 6 1.18.2 定期自动转存，本息转入定期账号 6 1.19 通知存款预提（每月预提） 6 1.20 活期转通知 6 1.21 通知取款 6 1.21.1 通知取款(全部支取和部分支取) 6 1.22 保证金预提（每月预提） 6 1.23 活期转保证金 6 1.24 保证金提取(全部支取和部分支取) 6 1.25 手续费 7 1.25.1 手续费收取 7 1.25.2 手续费支出 7 1.26 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。 7 1.27 内部贷款发放 7 1.28 内部贷款（每月结息） 7 1.28.1 企业活期足够扣 7 1.28.2 企业活期不足够扣 7 1.28.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣） 7 1.28.4 贷款逾期90天 7 1.28.5 收回应收利息 8 1.29 内部贷款还款 8 1.30 同业拆入 8 1.30.1 同业拆入 8 1.30.2 同业拆入还款 8 1.31 同业拆出 8 1.31.1 同业拆出 8 1.31.2 同业拆出收款 8 1.32 资产转让 8 1.33 转贴现 8 1.34 委托贷款 8 1.35 空白凭证 8 1.35.1 空白凭证入库 8 1.35.2 空白凭证出售 8 2 财务公司表外账务处理（承兑汇票） 8 2.1 入库 9 2.1.1 入财务公司库存 9 2.2 出库 9 2.3 托收 9 2.3.1 托收 9 2.3.2 托收销账 9 2.4 质押 9 2.4.1 质押冻结 9 2.4.2 质押解冻 9 3 财务公司表外账务处理（空白凭证） 9 3.1 入库 9 3.2 出售 9 财务公司表内账务处理 提出付款 借 企业活期 贷 存放同业 (此种业务不存在) 提入付款(现金) 借 企业活期 贷 应收帐款-成员单位 提入付款(转账支票) 借 企业活期 贷 存放同业 财务公司下拨款项到成员单位(本地) 借 应收帐款 贷 存放同业 财务公司下拨款项到成员单位(异地) 借 企业活期 贷 存放同业 财务公司归集成员单位支出户款项(本地) 借 存放同业 贷 应收款项 财务公司归集成员单位支出户款项(异地) 借 存放同业 贷 企业活期 提入收款(电汇) 借 存放同业 贷 企业活期 提出收款(支票，汇票) 交换前： 借 应收清算资金 贷 应付客户资金 财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为： 借 存放同业 贷 应收清算资金 隔场交换不退票时， 借 应付客户资金 贷 企业活期 内转 借 企业活期A 贷 企业活期B 扣划（执法部门） 借 企业活期 贷 存放同业 活期转定期 借 企业活期 贷 企业定期 活期预提（每月预提） 借 利息支出—活期存款利息支出 贷 应付利息—活期存款预提利息 活期季末结息 在季末结息时，批量冲，其会计分录为 借 利息支出—活期存款利息支出（负数） 贷 应付利息—活期存款预提利息（负数） //