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财务会计制度内控体系 在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：?1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度； 3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。?具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：?（一）原则性的财务、会计制度1.会计核算制度：（1）会计核算的体制；?（2）主要会计政策； （3）会计科目名称和编号； （4）会计科目使用说明； （5）会计报表种类及其格式； （6）会计报表编制说明（附注）。?2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制； （2）货币资金管理； （3）往来结算管理； （4）存货管理； （5）短期、长期投资管理； （6）固定资产管理； （7）在建工程管理； （8）无形资产、递延资产管理； （9）其他资产管理； （10）销售收入管理； （11）成本费用管理； （12）盈利及分配管理； （13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度?1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）； 2.财务预算管理制度； 3.会计稽核制度； 4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）； 5.财产清查制度； 6.财务分析制度； 7.会计档案管理办法； 8.会计电算化管理办法； 9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。（三）财务收支审批报告制度?1.财务收支审批管理办法； 2.重大资本性支出审批与授权审批制度； 3.重大费用支出审批与授权审批制度； 4.财务重大事项报告制度。?（四）财务机构与人员管理制度?1.财务管理分级负责制； 2.会计核算组织形式； 3.会计人员岗位责任制； 4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）； 5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。?（五）成本费用管理制度?1.费用报销管理办法； 2.成本核算办法； 3.成本计划管理办法； 4.成本控制管理办法； 5.成本分析管理办法； 6.成本费用考核管理办法。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。 　　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。 　　励志大道理：生命中会有许多险象丛生的时候，困难危险像死亡一样无法避免。既然无法避免不如放下心来安享现在拥有的一切，无意中就会享受到生命的甜果。