第九章内制度的实施.ppt

* * * * * 西方公司非常重视员工入职教育。向员工沟通：企业文化、经营理念和道德价值观、公司行为准则。 高层每年要签“利益冲突申明” * * 董事长看“增长率”，总经理看“运转率”。总经理必须对企业的内控制度负责。 * * 从实际出发、从业务规模和业务流程出发，设计符合自身的内控制度。 举例”职责分离表“ * * * * * * * * * * 第九章 内控制度的实施 * 设计内部控制的关键要素 关键绩效区 （KPA:Key Performance Areas） 战略控制点 （SCP:Strategic Control Point） 选择测评绩效的方法 （Methodology） * 关键绩效区 关键绩效区是什么 Key Performance Areas （ KPA）？ 要实现流程的基本目标，必须做好的领域 如果KPA出现失误，则此流程的目标就不可能实现 流程的复杂程度不同，可能会出现若干个 KPA KPA可能是部门，可能是管理职能，也可能是其他 * 战略控制点 在每一个关键绩效区域中，都有管理的目标。用以衡量这个目标是否能实现地量化指标，叫做绩效控制点：Key Performance Index （ KPI） 那些为数不多的关键绩效控制点就是战略控制点Strategic Control Point （SCP） 战略控制点需要有相应的数据/记录