《行政事业单位内部控制规范》解读(三).docVIP

《行政事业单位内部控制规范》解读（三） 三、政府采购业务控制 1．政府采购的定义 《政府采购法》规定：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购标准以上的货物、工程和服务的行为。方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等。 2．政府采购的风险 政府采购一直是风险的高危区，主要有： （1）政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算与计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费和资产闲置等问题。 （2）政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不合格，导致采购的货物或服务质次价高。 （3）政府采购不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开展。 （4）政府采购业务档案管理不善，信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整。 3．单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。 4．单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中