第六章现和应收项目.ppt

第六章 现金和应收项目 学习目的 1.了解我国关于现金和银行结算的有关规定； 2.?了解备用金的核算方法； 3.?掌握银行余额调节表的编制； 4.?掌握商业汇票的核算方法； 5.?了解货币资金的内部控制制度； 6.?掌握应收账款的核算方法； 7.?掌握坏账的计算和核算方法； 8.掌握应收票据及其贴现的核算方法。 本章内容 第一节 货币资金内部控制 一、现金 二、银行存款 (一)银行存款的结算方式 (二)银行存款的会计处理 三、其他货币资金 四、货币资金的内部控制 本章内容（续） 应收项目 一、应收账款 二、应收票据和应收票据贴现 三、其他应收款 现金 这里的现金是指库存现金，即企业手头保存的现金。现金列为流动资产，在资产负债表中并入货币资金。 在会计核算中设置“现金”总账账户，企业发生现金收入和现金支出业务时，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证据以记账。 收到现金时，借记“现金”账户，贷记相应的有关账户； 支出现金时，借记有关账户，贷记“现金”账户。 为加强对现金的有效管理，随时了解现金收付及余额状况，企业通常设置“现金日记账” ，采用序时登记的方法将现金收支业务逐笔入账。每日终了，“现金日记账”的结余金额要与库存金额进行核对，做到账实相符；月份终了，“现金日记账”的余额要与总账余额进行核对，做到账账相符。 银行存款的结算方式 银行存款是企业