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第十三章 货币资金审计 山东经济学院 审计教研室 第十三章 货币资金审计 [本章学习目的] 1．了解货币资金审计目标及其相关认定。 2．掌握货币资金内部控制和控制测试要点。 3．掌握现金实质性测试要点及现金盘点表的编制。 4．掌握银行存款实质性测试的要点。 5．了解其他货币资金的审计。 第十三章 货币资金审计 第一节 货币资金内部控制的研究及评价 第二节 库存现金审计 第三节 银行存款审计 第四节 其他货币资金审计 第一节 货币资金内部控制的研究及评价 一、货币资金概述 货币资金是指企业生产经营过程中以货币形态存在的资金。根据货币资金存放地点及用途的不同，可以分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 第一节 货币资金内部控制的研究及评价 （一）货币资金的内部控制 财政部于2001年7月12日发布的《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 1．岗位分工及授权批准； 2．现金和银行存款的管理； 3．票据及有关印章的管理； 4．监督检查。 第一节 货币资金内部控制的研究及评价 （二）货币资金内部控制的测试 1．了解内部控制。 2．抽取并检查收款凭证。 3．抽取并检查付款凭证。 4．抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账与总账核对。 5．抽取一定期间的银行存款余额调节表