第十八章产负债表后事项题目.doc

四、计算分析题 1.甲公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日，假定甲公司所得税汇算清缴已经完成。 甲公司于2014年4月15日在对本公司2013年度财务报告进行复核时，对以下事项的会计处理提出疑问： （1）2013年10月15日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批A产品。合同约定：该批A产品的销售价格为1000万元，包括增值税在内的A产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，甲公司收到 第一笔货款585万元，并存入银行；甲公司尚未开出增值税专用发票。该批A产品的成本估计为800万元。至2013年12月31日，甲公司已经开始生产A产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。 甲公司的所做会计处理如下： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 585 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　85 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400 　贷：库存商品