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第十六章 企业所得税 主要教学内容： 企业所得税概述、应纳税所得额的确定、企业所得税的计算、企业所得税的申报缴纳 教学目的与要求： 理解企业所得税制度的基本内容，掌握企业所得税的计算分析方法 重点与难点：应纳税所得额的确定，特别是准予扣除具体项目 第一节 企业所得税概述 一、概念及特点： 概念：以企业一定期间的所得额为课税对象的所得税。也称为公司所得税。 演变概况： 80年代10多个不同所有制企业所得税 90年代2个内外资企业所得税 2007年3月16日统一企业所得税 特点： 以应纳税所得额为计税依据 采用比例税率 实行按年征收、分期预缴征收管理办法 二、纳税人、征税范围、税率 纳税人 企业、其他组织（事业单位、社会团体、其他，统称为企业） 居民企业： 注册地在中国 实际管理机构在中国 ——对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实 质性全面管理和控制的机构。 非居民企业 设有机构场所 未设立机构场所 按实际管理机构认定的居民纳税人例 2008年1月1日，中南联合矿业有限公司在南非注册成立，该公司主要在南非从事金刚钻石的开采、加工与销售活动。该公司的总机构设在南非金伯利，并在许多国家设有营业机构。该公司的大部分董事住在上海，董事会会议大多在上海举行，决定除矿井作业以外的所有经营事项，如金刚石交易合同的谈判、金刚石及其他财产的处置、矿藏的开发、利润的分配及公司经