第章货币金.ppt

第二章货币资金 库存现金：是指存放在财会部门，由出纳人员经管的货币 一、现金的管理制度 （一）现金的使用范围：按照现金管理暂行条例规定 1.职工工资、津贴 2.个人劳动报酬 3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4.各种老保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（现行规定1000元）以下的零星支出 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 （二）现金的限额 库存现金限额：由银行根据企业实际需要情况（3—5天日常零星所需的现金）核定的最高限额。边远和交通不便地区不能超过15天日常零星所需的现金。超过限额部分，必须及时送存银行，不足时提现补足限额。 现金的内部控制：实行职能分开原则；收付交易必须要有合法的原始凭证；建立收据和发票领用制度；加强监督与检查；出纳人员应进行定期轮换； （三）现金收支的规定 1.收入的现金应于当日送存银行 2.支付现金可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支付），因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户行审查批准坐支范围和限额。 3.提取现金时应写明用途，由财会负责人签字，并经开户银行审查批准。 4.特殊情况使用现金，应向开户行提出书面申