第章风险估.ppt

第七章 风险评估 风险评估程序 了解被审计单位的内部控制 知识目标 1.明确风险评估程序的作用和内容 2.明确了解被审计单位及其环境的内容 3.明确内部控制的要素 4.在整体层面和业务流程层面了解内部控制 能力目标 1.能使用风险评估程序，了解被审计单位及其环境 2.能根据了解的内部控制，评估重大错报风险 银广夏公司审计案例 风险评估的作用 风险评估程序 了解被审计单位及其环境 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当。 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当。 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易的合理性等。 确定实施分析程序时所使用的预期值。 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。 评价所获取审计证据的充分性和适当性。 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 分析程序 观察和检查 (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； (2)被审计单位的性质； (3)被审计单位对会计政策的选择和运用； (4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； (5)被审计单位财务业绩的衡量和评价； (6)被审计单位的内部控制。 值得注意的是，被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响。 行业状况 所处行业的市场供求与竞争 生产经营的季节性和周期性 产品生产技