集n团公司全面预算内控制度.docVIP

厦门市某某集团 全面预算内部控制制度 为了加强对单位预算的内部控制，规范预算的编制及调整，严格预算执行及考核，提高预算管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范----预算》，结合公司实际情况，制定本制度。 第一节 总则 一、预算是指主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。 二、全面预算是全员预算、全方位的预算。必须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每一个环节，每一个层面都实行预算控制。包括经营预算和财务预算。 三、本制度适用于集团公司各职能部门、所有子公司及子公司所有的分公司、办事处。集团各职能部门、所有子公司及子公司所有的分公司、办事处在办理预算时必须遵循本制度。 四、各单位负责人对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施负责。 五、公司预算年度自公历1月1日至12月31日止。 第二节 岗位分工与授权批准 一、单位应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。具体如下： 1、预算编制、调整与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算执行与预算考核 二、预算组织 （一）、全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室（以下统称预算管理部门）及各预算责任单位。 （二）预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议集团所属各单位的预算草案。组长由董事长担任，副组长由总会计师担任，成员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。主要职责如下： 1、审定有关预算管理的制度、规定和政策；预算编制的原则、程序、方法；??? 2、根据董事会下达的经营战略和规划，预测、制定并审定集团及其所属公司的预算控制目标；??? ??3、汇总集团的整体预算方案、并就必要的修正提出意见与建议，报集团董 事会审批后下达执行； 4、在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调；?? 5、接受预算追加方案的审查和审批； 6、接受预算分析报告，对预算执行情况进行跟踪、考核、评价并提出预算工作改进的意见与建议。 （三）预算管理办公室是公司预算管理的日常工作机构，它直接对预算管理委员会负责并报告工作。办公室主任由集团总会计师兼任，副主任由集团财务部门负责人兼任，日常工作由财务部门负责。其职责如下： １、制订集团公司预算管理的有关制度、规定和政策，并报经预算管理委员会审批； ２、指导各子公司、集团本部各部门编制预算方案，并对编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，提出具体的指导意见。 ３、对经批准的本公司各部门的预算方案进行汇总，并编制本公司的总预算，上报预算管理委员会； 4、监督本公司预算的执行。对本公司各单位预算的执行情况进行事中和事后的监督检查； 5、审查追加预算的合理性，并报预算管理委员会审批； 6、负责本公司各部门预算冲突进行协调、仲裁、评判； 7、对预算执行结果进行初步评价，分析各层次的预算分析报告，写出汇总的预算分析报告，报预算管理委员会。 （四）各预算责任单位，即集团本部各部门、所属各子公司、组长由单位负责人兼任，具体负责本单位、本部门业务预算的编制、实施、控制、监督、分析、总结、考核。 三、各预算单位应建立健全预算管理制度，完善内部预算管理考核，严格按照本公司规定的各项预算开支范围执行并接受有关部门的检查监督。 四、各预算单位的预算管理应做到总量控制、综合平衡、权责明确、合理科学、量入为出。 五、各预算单位应当做好各项财务收支的预算编制、执行、控制、考核、分析工作，制订合理、有效的预算考核制度，通过财务预算达到计划和控制的目的。 六、各单位应根据《会计法》和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，通过定期编制财务会计报告跟踪、反馈预算执行情况并为预算编制、调整、分析和考核等提供基础依据。 七、各单位应当对预算工作建立严格的明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求； 八、审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内按照审批人的意见办理预算工作。 第三节 预算管理程序 一、预算管理程序如下： 1、在科学、充分的预测与决策的基础上，由预算管理委员会制定出明确、切实、可行的集团预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；预算管理办公室组织各预算责任单位编制各自的预算草案； 2、各分、子公司的预算草案编制完毕后，首先由预算管理办公室进行审核、平衡、修订、汇总，并报预算管理委员会进行审议。对重大错误，各级预算管理组织应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进