集团公司应收账款管理操个作流程.docVIP

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集团公司应收账款管理操个作流程

集团公司应收账款管理流程 为加强集团公司对应收账款的全面管理,真实、准确、完整核算应收款项,加速资金周转和货款回笼,减少坏账损失,规范集团业务处理,特制定本管理流程。 一、应收账款管理流程适用范围: 应收账款管理流程适用范围:集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业务经办人及各分公司财务人员。 二、应收账款日常业务处理流程: 1、日常业务处理流程图示: 2、日常业务处理流程操作说明: (1)各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理,每日编制记账凭证并登记应收账款明细账。 (2)月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表,将其与应收账款明细账表数据一并传递至集团财务。 (3)每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析,提示业务经办人员积极催收已经超期的应收账款。 (4)集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表,进行集团应收账款的汇总统计及分析。 (5)集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项,应及时提示各分公司的财务人员,同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。 (6)对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项,集团财务人员应积极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。 三、应收账款呆死账确认流程: 1、呆死账确认流程图示: 2、呆死账确认流程操作说明: (1)在应收款项发生呆死账时,各分公司财务人员应根据集团财务中心通过的坏账政策及呆死账发生依据编制呆死账明细表,并提交至集团财务审核。 (2)集团财务人员应将审核通过的呆死账明细上报给集团财务总监审核。 (3)集团财务总监审核通过的呆死账明细需上报给集团总经理审批。 (4)各分公司的财务人员根据集团总经理签批的应收呆死账明细计提坏账准备,进行相应的账务处理。 (5)同时,集团财务人员还应对应收呆死账进行跟踪检查。在未做为坏账处理以前,每月仍需出具应收呆死账明细给相应分公司的业务负责人,提醒其安排好催收工作。 四、应收账款坏账处理流程: 1、坏账处理流程图示: 2、坏账处理流程操作说明: (1)各分公司的业务负责人应根据实际情况上报确实无法收回的应收账款明细至集团财务。 (2)集团财务人员根据公司制定的坏账准备政策,对分公司上报的坏账明细进行审核。 (3)集团总经理根据集团财务负责人审核后的坏账明细签署审批意见。 (4)各分公司财务人员依据总经理签批的坏账明细确认坏账并进行相应的帐务处理。 (5)对于已经核销的应收账款坏账,集团财务仍应建立备查帐薄进行登记管理。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除!!!谢谢!!! 小故事1、《扁鹊的医术》   魏文王问名医扁鹊说:“你们家兄弟三人,都精于医术,到底哪一位最好呢?   扁鹊答:“长兄最好,中兄次之,我最差。   文王再问:“那么为什么你最出名呢?   扁鹊答:“长兄治病,是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因,所以他的名气无法传出去;中兄治病,是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病,所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术,所以以为我的医术高明, 名气因此响遍全国。   大道理:事后控制不如事中控制,事中控制不如事前控制。   小故事2、危险的森林里   一个人在森林中漫游时,突然遇见了一只饥饿的老虎,老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开,但是老虎紧追不舍,他一直跑一直跑,最后被老虎逼到了断崖边。   站在悬崖边上,他想:“与其被老虎捉到,活活被咬死,还不如跳入悬崖,说不定还有一线生机。”   他纵身跳入悬崖,非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树,树上结满了梅子。   正在庆幸之时,他听到断崖深处传来巨大的吼声,往崖底望去,原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他,狮子的声音使他心颤,但转念一想:“狮子与老虎是相同的猛兽,被什么吃掉,都是一样的。”   刚一放下心,又听见了一阵声音,仔细一看,两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌,立刻又放心了,他想:“被老鼠咬断树干跌死,总比被狮子咬死好。”   情绪平复下来后,他看到梅子长得正好,就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子,他找到一个三角形的枝丫休息,心想:“既然迟早都要死,不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。   睡醒之后,他发现黑白老鼠不见了,老虎和狮子也不见了。他顺着树枝,小心翼翼地攀上悬崖,终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候,饥饿的老虎按捺不住,终于大吼一声,跳下了悬崖。   黑白老鼠听到老虎的吼声,惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗,双双

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