费用控制算方法.doc

费用控制结算方法 1.0 目的 把公司的经营成本控制在可能的范围内，节约开支，提高经济效益。 2.0 适用范围 2.1 本程序适用于贸易成本，营运成本的控制。 3.0 职责 3.1 各部门负责人：提出本部门的年度成本（费用）控制计划。 3.2 总经理：发布年度成本（费用）控制计划。 3.3 主管会计：成本、费用核算、分析、监控。 3.4 财务部总经理：公布计划执行情况。 4.0 工作程序 4.1 各部门（公司）负责人制定本部门（公司）的《年度成本（费用）控制计划》，业务部及子、分公司，管理部门计划报办公室总经理。 4.2 总经理室开会讨论审批各部门的《年度成本（费用）控制计划》。 4.3 办公室把经批准的《年度成本（费用）控制计划》发送给相关部门负责人，主管会计及财务部总经理、财务总监。 4.4 各部门人员以《年度成本（费用）控制计划》为依据，开展业务活动。 4.5 业务员以经部门（公司）总经理批准的成本计算表，连同有效的原始凭证，贸易合同向主管会计报帐。 4.6 对每一次报帐主管会计把成本计算表与其实际发生的成本支出进行核对，并确认其受控制方可入帐，若超出控制范围，业务员需说明原因并经所在部门负责人批准后方可入帐。 4.7 主管会计每月对所经管的帐务进行成本（费用）分析，并把《成本（费用）分析表》报相关部门负责人及财务部总经理。 4.8 财务部总经理对各部门的《成本（费用）分析表》进行汇总整理，报总经理审阅，并对超计划部门发出警告。 4.9 管理部门的费用一旦超出计划，或业务部门的成本（费用）连续三个月超计划的财务部总经理应向相关部门发送《成本（费用）超计划整改措施报告》。 4.10 相关部门收到报告后，应在规定时间内制定纠正措施方案，组织实施，并在限期前将报告传回至财务部总经理。 4.11 财务部总经理安排会计人员负责纠正措施的跟踪、验证，直至达到要求为止。 5.0 相关文件及记录 年度成本（费用）控制计划 成本（费用）分析表 成本计算表 成本（费用）超计划整改措施报告 成本和费用管理基础工作 第六条 企业应在企业负责人和总会计师、总经济师、总工程师的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第一节 定额管理第七条 企业对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。第八条 各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则： （一）要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。 （二）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。但随着企业生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。 （三）要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。 （四）要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。第二节 原始记录第九条 企业应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录： （一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。 （二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 （三）设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。 （四）生产方面的原始记录，应能反映产品从毛坯投入至验收入库的过程，如工作命令单、加工路线单、毛坯投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单，以及零部件和产成品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 （五）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 （六）动力消耗方面的原始记录，应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。 企业应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录的格式、内