增值税纳税税务筹划与纳税申报.docVIP

1. 问答题： 1.1办理开业税务登记需要提交的证件材料？ 答：办理开业税务登记需要提交的证件材料： (1) 纳税人营业执照。 (2) 有关合同、章程、协议书。(3) 银行账号证明。(4) 法定代表人或业主居民身份证、护照，或其他合法证件。(5) 组织机构统一代码证书。 (6) 国家税务机关(简称国税机关)要求提供的其他有关证件和资料。 1.2 办理开业税务登记的程序？ 答：(1) 提出开业税务登记申请。从事生产经营的纳税人应在规定期限内向生产经营地主管国税机关(办税服务厅税务登记窗口)提交办理税务登记书面申请，并出示工商行政管理部门核发的营业执照和有关证件、资料。税务登记窗口工作人员初审后发给统一印制的《税务登记表》和《纳税人税种登记表》。 (2) 填报税务登记表。纳税人领取《税务登记表》和《纳税人税种登记表》后，应仔细阅读填表说明，并对照营业执照等有关证件资料，如实填写有关内容。税务登记表一式三份，纳税人填毕应及时报送主管国税机关审核。国税机关对纳税人的申请登记报告、税务登记表、营业执照及有关证件、资料审核无误后，即可准予登记，并发给纳税人税务登记证。 (3) 领取税务登记证。 1.3 企业需要办理变更登记及注销登记的情形及流程？ 答：（1）变更登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （2）注销登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 税务登记证的功用？ 答：(1) 开立银行账户。(2) 申请减税、免税、退税。(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款。(4) 领购发票。(5) 申请开具外出经营活动税收管理证明。(6) 办理停业、歇业。(7) 其他有关税务事项。 2. 选择题： 2.1. A； 2.2. D； 2.3. ABC； 2.4. ABCD 3. 案例分析题： 答：属于混合销售行为，应交纳增值税。因为发生混合销售行为的企业是销售企业。 4. 解： 销项税额＝ 153000+100000 ×（1+10%）×17% ＝153000+18700＝171700 进项税额＝68000+（16000+2000）×7%+34000+8500 ＝111760 应纳增值税额＝171700－111760＝59940 5. 增值税会计核算： 5.1 解： 1 、借：原材料——铸铁???????????????1880 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 319 600??????? 贷：银行存款 2199600? 2、借：原材料???????????????????210 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 35 700???????? 贷：银行存款?????????????????????? 245 700 3、借：原材料 360000 应交税费——应交增值税（进项税额） 61200 贷：实收资本 421200 4.借：委托加工物资?????????????????? 168 000 贷：原材料???????????????????????? 168 000 5、借：委托加工物资?????????????????? 18 000 应交税费——应交增值税