独立董事课件精选.ppt

日本对独立董事制度的相关规定 (一)关于独立董事的设立 根据商法特例法第1条之2第3款及第4节,资本额5亿日元以上或负债总额在200亿日元以上的大型公司以及资本金超过1亿日元的视为大型公司可以在章程中规定选择采用一元制董事会制或二元制董事会制。采用一元制董事会制的公司(被称为设置委员会的公司),设置执行经理负责业务的执行,董事会则担负决策与监督机能。由此,公司可选择采用独立董事制度并设立相应的委员会。独立董事被定义为过去和现在未曾担任公司或其子公司执行业务的董事、执行经理或者经理以及其他使用人的董事。商法特例法第21条之5第2款规定,在设置委员会公司中,不得设立监事。因此,日本公司中独立董事制度与监事制度不可并存,而只能择其一。商法特例法规定,在设置委员会公司中,需设置下列机关:提名委员会、审计委员会、薪酬委员会、1位或数位执行经理。提名委员会有权决定向股东大会提出的关于董事选任及解任议案的内容。审计委员会有权审计董事及执行经理执行职务情况,有权作出向股东大会提出关于审计员选任、解任及不连任议案内容的决定。薪酬委员会有权决定各个董事及执行经理的报酬。上述委员会分别由3名以上董事组成,其中半数以上需为外部董事且非为设置委员会公司执行经理的人。组成审计委员会的董事不得兼任设置委员会公司或者其子公司的执行经理、经理、其他使用人,或者其子公司执行业务的董事。商法特例法还对各个委员会的设置与权限作出了详细规定。 日本对独立董事制度的相关规定 (二)关于独立董事的任职资格 日本商法第188条7之2对独立董事作出了定义,但并未对独立董事的任职资格做出具体规定。根据日本公司治理委员会于2001年10月26日修订的《公司治理原则》(RevisedCo卿ratecov-emancePrinci讨es)的第4条原则,外部董事是指不是且永远不是公司或其母公司、子公司或者附属公司的全职董事、经理人员或者雇员;独立董事是指能够完全独立于公司的经理人员而作出决定,因而必然与公司没有任何利益关系的人;如果公司之间交换董事(互换董事,inte司irectorshiPs),那么这些董事应被视为缺乏独立性。而如果独立董事属于以下情况之一,他将不被视为是独立董事:(l)是或者曾经是公司或其母公司、子公司及附属公司的全职董事、经理人员或者雇员,或者是全职董事、经理人员的亲属。亲属的血缘关系等级(如父母、祖父母、子女、孙子女、)的标准由各公司自由决定。(2)当前为公司提供法律、会计、战略或者其他专业服务的人(包括律师、会计师和顾问)。(3)当前是公司的主要客户或者贸易伙伴(包括符合该项的金融机构的官员),对“主要”一词的解释由各公司自由决定。 日本对独立董事制度的相关规定 (三)关于独立董事资任的免除 依照商法266条第5款规定,董事对公司的责任,非经全体股东同意,不得免除。但因发生与公司交易行为而产生的责任,经全部有表决权股份的2/3以上多数同意可以免除(第6款)。对于董事违反法令或章程的行为,如果该董事履行职务是基于善意且没有重大过失,可以免除一定限额的责任(7一17款)。对于独立董事的责任,商法第266条第19款规定,公司可以章程规定与外部独立董事约定,嗣后该人作为董事时,在因违反法令或章程给公司造成损失的情形下,就履行其职务善意且无重大过失时,以在章程规定范围内预先确定的金额,与下列金额的合计额中较高的数额为限,承担赔偿责任:(l)在作为责任原因的事实发生之日所属的会计年度或者以前各个会计年度中,作为该外部独立董事的报酬或者其他履行职务的对价与每个会计年度从公司取得的或者应当取得的财产上利益的合计数中的最高额,乘以2的相应金额;(2)该外部独立董事从公司取得的养老金的数额及有该性质的财产上利益的相应金额的合计额,和该合计数除以其任职年数再乘以2的金额中较低的数额;(3)从股票期权中获得的利益。 日本对独立董事制度的相关规定 依据此条规定,在章程允许的情况下,公司与独立董事之间可以订立一种责任限定合同,对于独立董事善意且无重大过失的行为,无需股东大会或董事会批准,即可以将其赔偿责任限定在一定限度以内,从而使得独立董事的赔偿责任得以减轻。但是,该外部独立董事成为该公司或者子公司执行业务的董事或经理及其他使用人或子公司的执行经理时,上述合同将失去效力(第20款)。另外,定有上述合同的公司,在知悉其外部独立董事因从事违反法令或章程的行为使公司蒙受损失时,董事须在其后最早召集的股东大会上公开宣布构成责任的事实及应承担的赔偿金额、上述三项金额的合计及其计算依据、订立合同的内容及理由、应当承担责任的金额(第22款)。上述对独立董事责任免除的规定,可以避免独立董事因为过失导致发生损害公司利益行为而承担过重的责任,有助于吸引人们担任独立董