稽核审计培训资料2008.12.docVIP

独山县农村信用合作联社 稽核审计人员培训参考资料 二〇〇八年十二月 存款业务的稽核 第一部分 存款业务合规性的稽核 第二部分 存款业务真实性的稽核 第三部分 存款业务效益性的稽核 第一部分 存款业务合规性稽核 一、存款业务账户管理是否合规的稽核 二、存款业务查询、冻结、扣划是否合规的稽核 三、单位存款其他风险点的稽核 四、储蓄存款其他风险点的稽核 一、存款业务账户管理是否合规的稽核 （一）存款账户开立的条件和程序 （二）存款账户的管理和使用的稽核 一、存款业务账户管理是否合规的稽核 （一）存款账户开立的条件和程序 1、单位存款账户开立的条件和程序 2、储蓄存款开户：实名制? （一）存款账户开立的条件和程序 1、单位存款账户开立的条件和程序 （1）单位存款账户开立的条件 基本存款账户：它是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。存款人的备用金、工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。凡符合开户条件的单位均可按规定在当地的一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 开立基本存款账户的存款人必须是 企业法人、企业法人内部单独核算的单位、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门、实行财政预算管理的行政机关、事业单位、县级（含）以上军队、武警单位、外国驻华机构、社会