初电第四章讲义.doc

第一节　电算化会计核算基本流程 　　本节要点　　手工会计核算流程　　电算化会计账务处理流程　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别　　主要内容　　一、手工会计核算流程　　（一）手工会计核算形式　　1.汇总记账凭证核算形式　　2.记账凭证核算形式　　3.科目汇总表核算形式 ，根据科目汇总表登记总账（最常用的形式）　　（二）手工会计核算流程的缺陷　　1.数据大量重复　　2.信息提供不及时　　3.准确性差　　4.工作强度大　　二、电算化会计账务处理流程　　（一）日常账务处理　　1.编制记账凭证　　2.凭证审核　　3.记账　　4.结账　　（二）电算化会计报表处理流程　　1.报表格式定义　　2.报表公式定义　　3.报表数据生成　　三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别　　1.数据处理的起点不同　　2.数据处理方式不同　　3.数据存储方式不同　　4.对账方式不同　　5.会计资料的查询统计方式不同 第二节　电算化会计账务处理流程 　　下面以用友畅捷通T3软件为例，对财务软件处理流程进行系统讲解。　　用友畅捷通T3软件是用友软件股份有限公司的全资子公司畅捷通软件有限公司面向中小型企业信息化需求设计的管理系统。该软件以客户为核心，集产、供、销、财一体解决方案，突出了对关键流程的控制，实现了对主要业务过程的全面管理，其智能化管控平台支持立体综合统计分析，使企业能够更快应对市场变化、更强管控关键流程、更全洞察运营全貌，为企业科学决策提供依据。此外，其易学易用的流程化设计，方便安装的特性，便于广大院校、个人用户学习使用。　　　　一、总体框架　　（一）总体结构　　T3由总账管理、往来管理、现金管理、项目管理、财务报表、工资管理、固定资产管理、财务分析、应收管理、应付管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算等主要部分组成，本套会计电算化教材所涉及到的模块为总账、财务报表、工资、应收、应付、固定资产系统。　　（二）企业账套建立及系统启用基本操作　　1.操作流程　　企业建账的工作流程如图所示。为了方便操作，会计信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。　　　　　　二、系统管理操作　　（一）系统管理使用者　　鉴于系统管理模块在整个会计信息系统中的地位和重要性，因此，对系统管理模块的使用系统予以严格控制。系统只允许以两种身份注册进入系统管理。一是以系统管理员（admin）的身份，二是以账套主管的身份。　　1.以系统管理员的身份注册系统管理　　系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出（恢复和备份），设置操作员和权限，监控系统运行过程，清除异常任务等。　　系统管理员是系统中权限最高的操作员，他要对系统数据安全和运行安全负责。通用会计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令，企业在正确安装应用系统后，应该及时更改系统管理员的密码，以保障系统的安全性。　　2.以账套主管的身份注册系统管理　　账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所管理的账套进行修改、对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转），以及该账套操作员权限的设置。　　（二）启动与注册系统管理　　例4-1：　　以系统管理员（admin）的身份启动并注册系统管理。　　操作演示：　　[4-1.htm]　　（三）增加操作员　　操作员是指有权登录系统并对系统进行操作的人员。每次注册或登录系统，都要进行操作员身份的合法性检查。操作员及权限管理提供了按照预先设定的岗位分工进行授权、分权功能，只有进行严格的操作分工和权限控制，才可能一方面避免与业务无关人员对系统的操作，另一方面对系统所含的各个子产品的操作进行协调，以保证系统的安全与保密。　　只有系统管理员有权限增加操作员。增加系统操作员时，必须明确以下关于操作员的特征信息：编号、姓名、口令和所属部门。　　例4-2： 编 号 姓 名 口 令 所属部门 81 陈力 1 财务部 82 李南 2 财务部 83 刘阳 3 财务部 　　操作演示：　　[4-2.htm]　　（四）建立账套　　建立账套是企业应用会计信息系统的首要环节，其中涉及很多与日后核算相关的内容。为了方便操作，会计信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。建立企业账套时，需要向系统提供以下表征企业特征的信息，归类如下：　　（1）账套基本信息：包括账套号、账套名称、账套启用日期及账套路径。　　（T3下最多999套）　　由于在一个会计信息系统中，可以建立多个企业账套，因此必须设置账套号作为区分不同账套数据的唯一标识