【人大周华《高级财务会计》】第1章所得税费用20131018剖析.ppt

Zhou Hua, Renmin University of China 【例1—12】 【例1—12】沿用例1—11的资料。东方电气股份公司20×8年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如表1—2所示。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 存货 30 000 000 38 000 000 8 000 000 2 交易性金融资产 62 000 000 50 000 000 12 000 000 3 固定资产 70 000 000 70 000 000 4 无形资产 0 0 5 预计负债 800 000 0 800 000 6 应付账款 900 000 900 000 7 可抵扣亏损 0 0 合计 12 000 000 8 800 000 该公司适用的所得税税率为25％，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为900万元。假定其递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 * * Renmin University of China 递延所得税资产 *7年12.31 125万 *8年12.31 220万 *8年确认？ 95万 *8年可抵扣暂时性差异8800000 本期末递延所得税资产应有数＝8 800 0