专题二之三1.pptVIP

第九章内容 税收相关制度 税收制度 概念 ——是国家各种税收法令和征收办法的总称，包括税收法规、条例、实施细则、征收管理办法等。 税制构成要素(重点) 1）纳税人 是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是纳税的主体。 思考：纳税人是负税人吗？ 2）课税对象 ——是指税收课征的目的物，是不同税种相互区别的主要标志。 课税对象主要有以下几类： 商品或劳务、收益额（所得额）、财产、资源税、人身（人头税） 3）税目 ——是各个税种所规定的具体征税项目。其设置方法有：列举法；概括法。 4）税率 —— 是税额与计税金额的比例。它有三种形式：比例税率、超额累进税率和定额税率。 5）纳税环节 ——是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。 6）纳税期限 ——是指纳税人按照税法规定缴纳税款的时间限度。 7）减税免税 ——为体现鼓励或扶持政策，对某些纳税人和征税对象采取的少征或不征的特殊规定。 与之相关的重要规定性措施：起征点、免征额。 8）违章处理 ——是税务机关对纳税人违反税法行为采取的处罚措施。 违章行为包括有：抗税、偷税、骗税、欠税 税收制度的属性 二、税制类型 （一）单一税制主张 对单一税制的小结： 优点： 一种税对生产和流通