管理制度-财务理.docVIP

财务管理制度 1. 总则 1.1 本制度根据公司法定章程、《人事管理制度》及相关规章制定，用于规范公司财务行为。 1.2 本公司设财务部，编制2人。财务部负责公司财务工作的管理和执行，其职责在《公司组织制度》中规定。 1.3 公司各部门和所有职员办理财会事项，必须遵守本制度。 2. 财务工作管理 2.1 本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。 2.2 会计和出纳应严格分工，出纳不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；会计不得兼管支票、现金的收支。 2.3 财务人员办理会计事项必须取得或填制原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，必须在记帐凭证上签字。 2.4 会计凭证、会计帐本、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 2.5 财务人员于每月末对财务进行清查，保证凭证、帐本记录、实物、款项四者相符。发现不符时，应及时报告主管总经理，作出处理。 2.6 每月的财务报表在报送税务、统计、财政的同时，应将资产负债表和损益表同时送总经理一份。 2.7 财务人员对本公司职员实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 2.8 财务人员调动工作或离职，必须在主管总经理或办公室主任的监督下办清交接手续。 3. 财务监督和审计 3.1 财务部有对采购、生产物流、库管、销售进行财务监督的责任，管理的要求是日清月结，帐、物、款相符。财务部应根据本制度协同相关部门制定对上述事项管理的制度，报公司经理办公会同意后执行。 3.2 财务部应用每月底前会同生产和销售盘点库存、货款一次。 3.3 公司每年请法定审计师事务所对公司财务审计一次，审计结果报董事长或执行董事。 4. 票据和印鉴管理 4.1 支票由出纳员保管。支票领用时须填“支票领用表”，按审批权限由负责人批准签字。支付时出纳应按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人需在支票领用本上签字备查。严禁领用空白支票。 4.2 原则上，支付金额在100元以上必须以支票方式支付。支票付款后三天内必须报帐。发票需由有关责任人和总经理签字后报送财务，财务人员将支票存根粘贴于发票背面后作登帐处理。 4.3 对于收入的支票，财务人员应于当天之内送银行办理收付。如支票有误，应催有关责任人尽快更换。 4.4 按照国家法规管理使用发票，开出发票必须有相应的收入款项，严禁代开、乱开或上下联不符的发票。 4.5 除在必要的财务文件上使用财务印鉴，严禁在任何其它文件上使用财务印鉴。 5. 现金管理 5.1 公司的现金（包括银行存款）由出纳员负责管理。在下列范围内使用： 职员工资、津贴和奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的现金； 结算起点（500元）以下的零星支出； 总经理批准的其它支出。 5.2 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 5.3 公司日常零星开支所需的库存现金限额为4000元（包括工厂备用金1000元），超额部分在每日下班前必须存入银行。不得从现金收入中直接支付（坐支）。 5.4 出纳员从银行支出现金，应填写《现金领用单》，写明用途和金额，由总经理批准后提取。 5.5 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，由主管经理签字，经总经理复核签字后，交财会借用。借款时，会计应明确还款（报销）日期，超过还款期限即转应收款，在责任人当月工资中扣还。 5.6 符合5.1规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人、主管部门经理和总经理签字后，由会计审核无误，由出纳支付现金。财务人员根据报销凭证记帐。 5.7 财务人员根据人事部每月提供的工资表，经总经理审核批准后从银行提现，当月发放。发放工资后于当月进行帐务处理。 5.8 差旅费报销时，应由部门经理和总经理签字，会计按出差规定审核时间、天数、金额审核无误后，填制记帐凭证，交出纳员付款。 5.9 无论何种汇出款项，责任人首先应填写《汇款通知单》，经本人、部门经理和总经理签字和会计审核后，由公司出纳汇出。汇款后责任人有责任及时向收款人索取票据，及时报销。 5.10 出纳人员应当建立健全库存现金和银行帐目，帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 6. 固定资产的管理 6.1 根据公司需要，按照审批权限审批购置固定资产。 6.1 凡开支在500元以上或使用期限在一年以上的生产、办公物