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企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：7 _7 H ]% e5 g: l6 @ 1．按月或按季计算应预缴所得税额： : i0 G* x4 I; n8 K o A, X5 I借：所得税: \, V9 m) |+ O/ d# X v% 贷：应交税金--应交企业所得税( m/ R; j# g- E) Q+ }# s4 g3 G!2. 缴纳季度所得税时： 6 b??T- m: O9 q% G9 h)借：应交税金--应交企业所得税. n7 O) V6 s7 H, b0 m: V L) \0 }　　　贷：银行存款, J F6 H) c% O9 x8 @0 [)3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：$ j) Z$ j$ W8 T: x5 s) k: @ S$借：以前年度损益调整, f. Z6 ^- c, p$ |3 }8 b: ]0 `1 [　　　贷：应交税金--应交企业所得税4 E4 M( k* j4 L2 Q t7 Z8 Z4．缴纳年度汇算清应缴税款：8 l s4 \1 x5 ~+ G; s/ m4 m; W:借：应交税金--应交企业所得税 ~( ?8 \* M% n* n8 k ^4 B