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出口免抵退会计处理本月内销销项税20万，进项税18万 外销退税2.5万。1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额当期应纳税额=20-(18-0)=22、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2.53、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录（1）借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 2贷：应交税金—未交增值税 2(2)借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2.5 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2.5 生产企业出口退免税的完整会计分录免抵退税的账务处理目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增