82征税与纳税(阅读).pptVIP

个人工资薪金所得税率  所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低 随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 税收与财政的关系是（　　） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是 Ｂ 属于抗税行为的是： （ ） A、将销售收入作为集资款入账，不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税 D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查 D A 征税和纳税 一、税收及其种类 1、谁收税？ 2、收税的目的？ 3、收税的依据？ 4、税收的地位？ 国家 （凭借政治权力） 实现其职能 依据税法 取得财政收入 的基本形式 （1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基 本形式。 （2）税收的作用：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 有国就有税；有税必有法。（参见教材p69第三段） （3）我国税收的性质： 取之于民，用之于民 广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 税收具有强制性 　　“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 这句名言指出了税 收的什么特点? 列宁(1870--1924) 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 个人所得税起征点的调整 为了鼓励某企业对当地做出的突出贡献，地方政府对该企业予以重奖，并宣布奖励免税100万。 问：这种做法正确吗？为什么？从中可以看出税收的什么特征？ 税收具有固定性 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 （4）税收的三个基本特征及其关系： 紧密联系，不可分割，三者统一于税法 要 求 保 障 财政收入形式及内容 各种财政收入形式的区别 税收 具有强制性、无偿性、固定性 利润收入 债务收入 其他收入 不具有强制性和固定性 债务收入不具有“三性” 例：（收费）具有无偿性，无固定性和强制性；（罚款）无固定性，具有无偿性和强制性 （5）税收三要素：纳税人、征税对象、计税标准 （6）按征税对象划分：五大类，二十多种，其中影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。 一、税收及其种类 100万 150万 （150万-100万）*17%=8.5万 增值额 税率 实际操作：150万*17%-100万*17% 应纳增值税款 =(销售收入—原材料款)*适用税率 =销售收入*适用税率-购进商品已纳税金 增值额 增值税 －－生产经营中的增值额 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 －－其基本税率是17％（比例税率） 纳税人 征税对象 计税标准 意义 －－可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 纳税人和负税人 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人 2.关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。 1. 3.我国公民不一定都是纳税人，但都是实际的负税人 个人所得税 纳税人 征税对象 计税标准 意义 －－个人所得 －－在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人 －－实行超额累进税率和比例税率 －－是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 5505 35% 超过55000元至80000元的部分 6 13505 45% 超过80000元的部分 7 2755 30% 超过3500