2015食堂内部控制要求.pptVIP

食堂内部控制 ——食堂内部控制的要求 自营食堂主要内控控制点 实际执行说明 各公司根据食堂的规模，依成本效益的原则选定食堂控制措施 由于各公司食堂规模不同，采用完整控制措施，成本可能过高，原则上每月食堂直接费用超过8万，应有较为完备的控制机制。因此要求各公司根据实际情况选用或采取恰当的控制措施，但至少应保证关键控制点能充分、有效的控制； 食堂外包的公司，关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制； 食堂控制方案于2008年1月1日前必须开始执行，纳入内部审计范围； 采购管理要求 讨论 定点供方供货价格实行波动价格还是一定期间内固定价格? 参考餐饮企业的控制，定点供货单位一周内价格固定。先由供方报价，由供方管理小组根据上周市场价格调研的结果，以及各供方报价确定下一周供方和价格，一周内价格 不变，涨跌各自承担，特殊物货品（如海鲜等）可适当考虑例外。 存货核算 收发存报表的钩稽关系 销售管理 餐券出售、发放控制方式 付款管理 MINTH财务中心 MINTH Finance center MINTH Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pt