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《财政税收法》教学大纲中国煤炭经济学院法律系 行政法、经济法教研室 2001/7目录 财政法概述……………………………………………………………………………3 第一节 财政法的概念与调整对象……………………………………………………………3 第二节 财政法的渊源和体系…………………………………………………………………3 预算法…………………………………………………………………………………4 国债法…………………………………………………………………………………5 税法总论………………………………………………………………………………5 第一节 税法概述………………………………………………………………………………6 第二节 税法的基本原则………………………………………………………………………6 税法的体系和税收立法体制…………………………………………………………7 税收法律关系…………………………………………………………………………7 税法的要素……………………………………………………………………………8 流转税法………………………………………………………………………………9 第一节 流转税法概述…………………………………………………………………………9 第二节 增值税法……………………………………………………………………………...10 消费税法……………………………………………………………………………..11 营业税法……………………………………………………………………………..12 所得税法……………………………………………………………………………..13 第一节 所得税法概述………………………………………………………………………..13 第二节 企业所得税法………………………………………………………………………..14 个人所得税法………………………………………………………………………..15 税收征收管理法……………………………………………………………………..16 第一节 税收征管法概述……………………………………………………………………..17 第二节 税务管理……………………………………………………………………………..17 税款征收……………………………………………………………………………..18 税务检查……………………………………………………………………………..18 税收法律责任………………………………………………………………………...18 附录 课时分配表…………………………………………………………………………...20财政法概述 教学目的：通过本章的学习，使学生理解“财政”及财政法的概念；了解财政法的调整对象，财政法的渊源和体系；通过对我国预算法律制度和国债法律制度的一些基本制度的介绍，使学生对我国财政法律制度有一个概貌性的认识。 教学重点：财政法的渊源和体系；预算法；国债法。 教学内容：1、财政法的概念与调整对象；2、财政法的渊源和体系；3、预算法；4、国债法财政法的概念与调整对象 一、财政法的概念与特征 （一）财政法的概念 有广义和狭义之分，但除了特别指明以外，一般为广义的财政法。 财政法是调整国家在财政活动和财政管理中与财政管理相对人所形成的财政关系的法律规范的总称。 （二）财政法的特征 1、财政法是属于公法性质的部门法 2、财政法是以强制性规范为主的制定法 3、财政法是具有独特调整对象的行为法 4、财政法是运用综合性调整手段的综合部门法 二、财政法的调整对象 财政法的调整对象是国家财政关系，包括财政经济关系和财政行政关系。根据财政法调整对象的内容不同，可将其分为： （一）财政管理体制关系 （二）预算管理关系 （三）税收关系 （四）国家信用管理关系 （五）财政监督管理关系 财政法的渊源和体系 一、财政法的渊源 （一）宪法中有关财政的法律规范（第56、62、67、89、117条等） （二）财政法律 （三）财政行政法规 （四）财政行政规章 （五）地方性财政法规、规章，自治区条例和单行条例 （六）特别行政区的财政法律和其他规范性文件 （七）国际条约 （八）财政法律解释 二、财政法的体系 （一）财政法的体系的概念 是指由不同层次的财政法的部门组成的有机联系的统一整体。 （二）财政法的体系构成的不同观点 1、大财政法观点 包括财政管理体制法、预算法、税收法、国家信用管理法、财政监督法等部门法。 2、中财政法观点 包括财政收支管理法、财政管理体制法、财政活动程序法等三大部分。 3、小财政法观点 包括预算法、税收法、国债法，或包括财政管理体制法。 第三节 预算法 一、预算法概述 （一）预算法的概念与调整对象 1、概念 是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、