2014重点税源直报操作手册.pptVIP

西城区地方税务局 重点税源网上直报操作手册 企业专用 一、登录 在“用户名方式”中，用户要“输入7位计算机代码+数字0”作为登录的用户标识，再输入正确的登录密码后，点击“登录”按钮 二、选择任务 三、确认报表期 四、录入数据 （一）下载及安装插件 （二）数据录入 填报口径要求 ●计量和金额单位： 除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位除价格外一律为万元，汽煤柴油、水、煤炭等计量单位为吨，发电、耗电单位为千度。 ●小数位数 “税率”按软件任务设置的保留小数位填写；金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。 ●本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。 ●重点税源报表填报的各项指标均为本企业实际情况，除特别情况外（如统一核算增值税的总公司、汇总下级缴纳企业所得税等）不得将控股企业（独立纳税控股企业）数据纳入报表的范围内。财务表的口径要以独立核算的企业为主，不要合并其他独立核算企业的财务报表，并且原则上要与税收表的口径相同，与企业历史时期上报数据口径相同。 （三）税收表填写注意事项 一、应纳税额与已缴税额的填写 二、代扣、查补税款的填写，税种指标中包含了查补税额的，在相应指标中填写，否则在其他税种指标中的“已缴其他税种”反映 三、企业所得税的预缴、汇算清缴的填写 四、个人所得税（88行和101行填写区别） 五、外购可抵扣的固定资产金额要求填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额。本指标按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。 六、应纳税调整额 反映各种情况造成企业各税种税多缴或少缴而多退少补的调整额。要求按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应纳税款抵退税填负数。 例如：营业税应纳税调整额指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错） （四）产品表填报 工业企业有涉及“工业产品编码”中的产品填写本表，如产品编码中没有的产品可以不填报本表（煤炭、钢铁、汽车、卷烟、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、农药、水泥、玻璃、有色、原矿等关系国计民生的物资必须填报）。 企业填报数据时要特别注意计量单位，要严格按照产品标明的计量单位填写产品产量的数据，防止出现数量级错误（如：吨和万吨，米和万米等）。 （五）财务表填报要求 指标统一改按新会计准则进行设置，未实行新会计准则的企业可根据填报说明的要求在相关栏目中填报相应数值。 财务表反映的是企业财务信息的相关情况，企业填报时，除投资收益等个别指标外，不得将控股、投资、下属企业的财务信息合并到本表内。 本表分利润表、附列的统计资料和资产负债表三部分。 实行新的会计准则的企业，则企业根据实际的财务报表科目进行填写，实行旧会计准则的企业，则需要根据重点税源软件的要求，填报相关指标。实行的会计制度为行业会计制度，与本表内容不一致的，由企业根据本表设置的指标口径计算得出。 财务表几点强调事项 一、几项指标的计算 利润表 新制度营业收入=旧制度（主营业务收入+其他业务收入） 新制度营业成本=旧制度（主营业务成本+其他业务成本） 新制度的营业外收入含补贴收入 资产负债表 新制度的资产总计=新制度（流动资产合计+非流动资产合计） 新制度的负债合计=新制度（流动负债合计+非流动负债合计） 二、本年新增固定资产和本年固定资产投资完成额填报要求： 指本年累计新增的固定资产原值，可根据固定资产原值的本期借方发生额合并填写。而本年固定资产投资完成额的口径与本年新增固定资产是不一致的，固定资产投资完成额包括了本年投资的但没有形成会计意义上的固定资产的项目部分，不含以前年度投资的固定资产项目。主要差别的科目是“在建工程” 三、本年累计为职工支付的薪酬填报要求 填写与本企业职工人数同口径的本年度累计薪酬总额。是指劳动者因从事生产活动所得的全部报酬。这个指标的口径是大于实际支付给职工的工资的。 本指标主要包括三种形式：一是货币性收入，包括企业支付给劳动者的工资、奖金、各种津贴和补贴；二是实物收入，包括企业以免费或低于成本价提供给劳动者的各种物质产品和服务；三是企业为劳动者支付的社会保险，具体包括企业为劳动者向政府和保险部门支付的待业、退休、养老、人身、医疗、家庭财产等保险。 为职工支付的薪酬=工资＋福利＋奖金＋津贴＋为职工缴纳的社保基金＋医疗补贴＋为职工缴纳的住房公积金＋交通补助等。 （五）房地产表表填报要求 ●本表反映的是房地产开发经营企