金融企业会计教材习题参考答案(孟艳琼)版..docxVIP

第2章 存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分 户 账户名：红叶日化厂 账号： 利率： 单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元） 3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为： 第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（