11秋国家税收作业参考答案.docVIP

《国家税收》形成性考核作业参考答案 2012年11月7日1.B2.C3.C4.A5.D 6.B7.C8.B9.C10.C 11.B12.D13.C14.A15.B 16.A17.A18.B19.C20.D 21.A22.D23.B24.D25.D 二、多选题：（每题1分，共25分） 1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE 6.AE7.ABC8.BE9.ABCD10.ABE 11.BD12.BCE13.ACDE14.BC15.BC 16.AC17.BCE18.AE19.ABC20.AB 21.ABE22.ABCDE23.ABCD24.BCDE25.ACDE 三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错8.对9.错10.错11.对12.对 13.对14.错15.错 四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分） 1．（1）销项税额300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%6829（万元进项税额34+30×13%+2×7%3804（万元当期应纳增值税6829－38．0430．25（万元1+3%58252．43（元）（3分） （2）当月应纳增值税税额58252．43×3%1747．57（元）（2分） 3．（1）进项税额20400+8000×7%20960（元）（2分） （2）销项税额（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％63858．97（元） （4分） （3）当月应纳增值税税额63 858．97—座机电话号码98．97（元）（1分） 4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。 （2）当月应纳增值税税额70×17%－15×17%9．35（万元）（6分） 5．（1）当期进项税额51000+510+340+850—40000×17％45900 （元）（5分） （2）当期销项税额468000／（1+17％）×17％+3 510／（1+17％）×17％68510（元）（4分） （3）本期应纳增值税税额68 510—座机电话号码10（元）（1分） 第二次作业（第4-7章） 一、单选题：（每题1分，共18分） 1.A2.D3.C4.B5.D 6.A7.B8.D9.A10.A 11.C12.D13.A14.D15.C 16.A17.C18.C 二、多选题：（每题1分，共20分） 1.BDE2.ABC3.ABDE4.ABCE5.ABC 6.ADE7.ABD8.BCD9.AD10.CDE 11.ABE12.ABCDE13.BCE14.ABCE15.BCDE 16.ABE17.CDE18.ABD19.BC20.ABE 三、判断题：（不改错，每题1分，共11分）1.错2.对3.错4.对5.错6.错 7.对8.错9.错10.对11.错 四、计算题：（计算结果保留两位小数，共51分） 1．（1）销项税额［3200+50÷ 1+17% ］×340×17%187430．09（元） （3分） （2）进项税额1224400×13%+55300×7%+座机电话号码043（元）（3分） （3）应纳增值税额销项税额－进项税额187430．09－184043 3387．09（元） （1分） （4）应纳消费税额250×座机电话号码（元）（2分） 2． （1）组成计税价格（48000+8000）÷（1—30％）80000（元）（2分） （2）委托加工的应税消费品应纳消费税80000×30％24000（元）（1分） （3）甲厂将一半的委托加工品直接用于销售，不纳消费税。（1分） （4）销售继续生产的应税消费品应纳消费税85000 ×56％ 47600（元） （2分） （5）由甲厂实际缴纳的消费税税额47600—（24000÷2）35600（元） （2分） 3．（1）计税营业额1×50×2－7030（万元）（2分） （2）应纳营业税30×5%1．5（万元）（1分） （3）应纳城建税1．5×7%0．105（万元） 1050（元） （1分） 4． 应纳营业税税额60×5％ 3（万元）（3分） 5．（1）到岸价格（500+80）×（1+3‰）+12 593．74（万元）（2分） （2）应纳进口关税税额 593．74×110% 653．11（万元）（1分） （3）应纳进口消费税税额（593．74+653．11）÷1－40%×40% 831．23（万元） （3分） （4）应纳进口增值税税额（593．74+653．11+831．23）×17% （593．74+653．11）÷1－40%×17% 353．27（万元） （3分） 6．（1）运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税