收支两条线的财务模读式.docVIP

收支两条线的财务模式 资金是企业的血液和命脉，资金的正常运转是企业生产经营活动顺利开展的基础，加强资金管理，建立完善的现金链，保证健康的现金流至关重要。对于分支机构的监控,比较有效的手段,是在预算管理的基础上,进行资金的集中调度——收支两条线。 雅盛集团公司银行收支两条线管理实施细则 一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提 高财务管理水平，特制定本实施细则。 二、本办法适用于雅盛集团公司分支机构和子公司。 三、各分支机构或子公司必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。 四、收入帐户是指专门用于借记各项收入（包括主营业务收入、培训收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行存款帐户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。 五、支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：1) 营业成本支出2) 营业税金及附加支出3) 营业费用、管理费用、财务费用支出4) 经集团公司财务部批准的其他支出六、 支出帐户只借记从集团公司拨入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，不允许存在支出帐户借记的其他款项。 七、雅盛集团公司分支机构及控股子