财经法规级第三章.pptVIP

【补充】 开业登记一般流程后步需前步文件： ①工商办理营业执照 → ②税务开业登记 → ③银行开户 → ④所有银行账号报告税务例：某家企业自行申报2008年度收入总额120万元，应扣除的成本费用合计为160万，全年亏损40万。经税务机关核查，该企业虽设置了账簿，但是账目混乱，并且大量成本资料、收入凭证丢失。假定对该企业实行核定征税，应税所得率为20%。试计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。关于应纳税所得额有两种计算法： 1、应纳税所得额应税收入额×应税所得率 2、应纳税所得额成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 参考答案应纳税所得额采用了第二种办法，应纳税所得额成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。应纳税所得额160/（1-20）×2040万，2008年度应缴纳企业所得税40*25%10万。如果采用第一种方法（应纳税所得额应税收入额×应税所得率）该怎么计算应纳税所得额，两种算法应该结果一样吧？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 发票的要求是什么？我们学习了发票的概念，而且对上面很多现实中发票进行了分类，还从中找出了一张不是发票的凭证。那么请思考到底什么样的票据才能被认定为发票，它要具有哪些要素。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 课堂习题三英公司是一张主营广告业务的公司。2011年11月23日完成了大山公司的广告订单，且当日收到大山公司的广告费6400元，现给大山公司开具发票。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2011 11 23 广告费 6 4 0 0 0 0 陆仟肆佰元整 ￥ 6 4 张三 王五 0 0 0 0 三英广告公司 大山公司 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 发票的要素业务真实发生，且合法。 表格内容：品名、规格、数量、 单位、单价、金额等。 非表格内容：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、开票日期、开票单位、责任人和印章等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 领购使用专用发票 税率 进项抵扣 一般纳税人 可以 0% 17%低税率13% 有进项抵扣：应交 销额－进项 进项税额需在规定期限内报税务认证 小规模纳税人 不得；如需用由当地主管税务代开 3% 无进项抵扣： 应交＝ 销售额×税率 1、增值税专用发票 （1）一般纳税人和小规模纳税人（注意标准） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2领购、使用的规定  A. 一般：只限于一般纳税人领购使用小规模纳税人及非增值税纳税人不得购用（但可以填开） B. 特殊：一般纳税人有以下情况，不得购用 a. 核算：会计核算不健全，不能准确核算 b. 提供：假定能准确核算，但不能准确提供 c. 改正：违规使用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，而仍未改正 d. 免税：销售的货物全属免税 e. 申报：当月购买专用发票而未申报纳税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3领购专用发票的相关要求 ①《专用 发票领购簿》的办理 ②领购专用发票需要提供的资料 ③每次领购专用发票的限量与限额 ☆限量：十万元只能一次一本，其他