2013课堂财务报表案例.docVIP

例：某项目使用1000万元建设投资（其中含无形资产和其它资产200元）进行建设，项目资本金00万元，借款300万元。借款利率为8%，半年息。约定从已经投产的第3年末开始还款，3年还清。还款方式为等额本金偿还，利息照付。项目流动资金200万元，第3年初投入。固定资产残值40万元，无形资产、其它资产无残值，按5年内线形折旧和摊销。项目实施情况见下表。 表 项目建设和运营情况表 项目 计算期 1 2 3 4 5 6 7 建设投资（不含建设期利息） 800 200其中：资本金 500 200贷款 300流动资金 200营业收入（不含税） 500 600 600 600 600 营业税金及附加 51 61 61 61 61 经营成本 100 140 140 140 140 企业所得税率为25%。基准折现率为10%。 问题： 编制还本付息表、总成本费用表、项目利润及利润分配表。 编制全部投资现金流量表。 试评价项目的盈利能力和偿债能力。、等额本金偿还的还本付息表＝－＝×50%×8.16%＝×8.16%＝＝×8.16%＝－×8.16%＝－－×8.16%＝借款还本付息计划表单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 51.1 期初借款 0 312.24 337.72 225.15 112.58 1.2 当期借款 300 0 0 0 0 3 当期应计利息 12.24 25.48 27.56 18.37 9.19 其中：还本0 0 112.57 112.57 112.57付息 0 0 27.56 18.37 9.19 5 期末本息余额 （1.1+1.2+1.3）－分配利润159.5 159.5 159.5 159.5 159.5 2.3 摊销 40 40 40 40 40 二、项目总成本费用估算表总成本＝经营成本＋折旧＋贷款利息＋摊销费 折旧 （说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）项目总成本费用估算表 序号 年份 项目 3 4 5 6 7 1 经营成本 100 140 140 140 140 2 折旧费 159.5 159.5 159.5 159.5 159.5 3 摊销费 40 40 40 40 40 4 利息支出 27.56 18.37 9.19 0 0 4.1 建设投资贷款利息 27.56 18.37 9.19 0 0 4.2 流动资金贷款利息 0 0 0 0 0 5 总成本费用 327.1 357.9 348.7 339.5 339.5 、项目利润及利润分配表 利润＝ 营业收入－总成本费用－销售税金及附加 、 所得税＝税前利润×所得税税率＝利润－所得税∴3-7年每年总成本分别为： 327.1 357.9 348.7 339.5 339.5 3-7年每年利润总额分别为： 121.9 181.1 190.3 199.5 199.5 3-7年每年所得税分别为： 30.5 45.3 47.6 49.9 49.9 3-7年每年净利润分别为： 91.4 136 142.7 149.6 149.6 ＝（利润－亏损）×＝（）－折旧－＝－－分配利润＝利润，∴3-5年每年＝（）－折旧－＝－159.5－项目利润及利润分配表单位：万元 序号 年份 项目 3 4 5 6 71 营业收入 500 600 600 600 600 2 销售税金及附加 51 61 61 61 61 3 总成本费用 327.1 357.9 348.7 339.5 339.5 4 利润总额（1）-（2）-（3） 121.9 181.1 190.3 199.5 199.5 5 所得税（4）×25% 30.5 45.3 47.6 49.9 49.9 6 利润（4）-（5） 91.4 136 142.7 149.6 149.6 7 盈余公积金（6）×10% 8 应付利润（6）-（7）-（） 9 未分配利润 0 0 0 10 息税前利润（利润总额） 11 息税折旧摊销前利润（息税前利润 399 399 5、计算各年偿债备付率＝＝（折旧＋摊销＋利息＋）／应付本息 ∴ 第3年偿债备付率＝（159.5＋40＋27.56＋）／(112.57＋27.56) ＝2.2 第4年偿债备付率＝（159.5＋40＋18.37＋1）／(112.57＋27.56) ＝2.3 第5年偿债备付率＝（159.5＋40＋9.19＋1）／(112.57＋27.56) ＝2.偿债备付率债务保障程度。、全部投资现金流量表 全部投资现金流量表单位：万元 序号 项目 计算期 1 2 3 4 5 6 71 现金流入 500 600 600 600 840 1.1 营业收入 500 600 600