工厂会计核算制度9.20.docVIP

长沙远大住宅工业有限公司 工厂会计核算办法 1．目的 为了加强工厂的会计核算，根据《会计法》和企业会计准则，结合工厂业务特点和实际情况，特拟定本办法。 会计核算基础设置 2.1 会计科目设置基本要求及设置权限： 会计科目设置遵循企业会计准则的科目设置要求，科目名称及编号以企业会计准则规定为标准。 一级会计科目如因核算业务需要确需调整，由制造财务部提出，经总公司财务总监批准后可进行调整。二级及以下会计科目调整，由各工厂财务部提出，报制造财务部批准后可调整。 2.2 会计科目名称及使用说明 2.2.1与核算有关的会计科目及辅助核算方法见下表： 总账科目 二级科目 三级科目 四级科目 辅助核算部门 个人 项目 供应 商 客户 库存现金银行存款 按开户行设置明细账其他货币资金 银行承兑汇票保证金 开户行定期存款 开户行信用证保证金 开户行应收票据 各承兑银行 往来单位（客户）√ 应收账款√ 预付账款√ 　 其他应收款 个人往来√单位往来√ 坏账准备 应收账款预付账款其他应收款内部贷款 按借款单位设置明细账原材料材料成本差异半成品库存商品固定资产 房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备累计折旧 房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备工程物资 专用材料专用设备为生产准备的工具及器具在建工程 建筑工程安装工程在安装设备待摊基建支出结转固定资产固定资产清理无形资产 土地软件其他累计摊销? 同无形资产明细科目设置长期待摊费用递延所得税资产短期借款 银行借款 按贷款行设置明细账内部借款 按贷款单位设置明细账内部借款应付票据 按开票行设置明细账 按往来单位√ 　 应付账款 应付材料款√应付工程款√应付设备款√ 暂估材料款√ 暂估设备款√ 暂估工程款√ 预收账款√ 　 应付职工薪酬 职工工资职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费应交税费 应交增值税 进项税额销项税额进项税转出转出未交增值税减免税款已交税金未交增值税营业税企业所得税个人所得税土地使用税印花税房产税防洪保安基金车船使用税城市建设维护费教育费附加残保金代扣代缴税款其他应付款 个人往来√单位往来√车间质保金√长期借款 按贷款行设置明细账专项应付款 按项目设置明细账递延所得税负债递延收益 按项目设置明细账实收资本资本公积 资本溢价其他资本公积盈余公积未分配利润生产成本 直接材料 　 √直接人工 　 √制造费用 　 √制造费用 办公费差旅费机物料消耗通讯费汽车费用水电费用燃气费修理费品管费劳保用品累计折旧运输费工资及奖金住房公积金社保福利费工具其他研发支出 研究费用 工资福利√社保√交通差旅费√办公费√累计折旧√技术资料费√物料消耗√其他 √开发费用 工资福利√社保√交通差旅费√办公费√累计折旧√技术资料费√物料消耗√其他√工程施工√主营业务收入 产品销售收入 PC外墙板PC内墙板主营业务成本 产品销售成本 PC外墙板PC内墙板其他业务收入其他业务成本营业税金及附加 营业税城市维护建设税教育费附加销售费用 工资及奖金√办公费√业务招待费√运输费√广告宣传费√汽车费用√通讯费√房租费√折旧费√社保√差旅费√物料消耗√福利费√住房公积金√其他√管理费用 工资及奖金√福利费√办公费√差旅费√招待费√汽车费√折旧费√通讯费√工会经费√职工教育经费√门岗、物业费√无形资产摊销√劳动保护费√社保√研究开发费√ √审计评估费√税金印花税 　 √房产税 　 √土地使用税 　 √车船使用税 　 √工会经费 　 √防洪保安基金 　 √残疾人保障金 　 √水电费√住房公积金√其他√财务费用 利息收入利息支出汇兑损益银行手续费营业外收入营业外支出所得税费用 当期所得税递延所得税2.2.2主要科目核算说明 2.2.2.1 库存现金 （1）核算内容：本科目核算银行提取的现金及工厂零星收支产生的现金 （2）会计政策或强制性要求：①一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明②现金开支范围严格按照《现金管理条例》执行；③严禁坐支现金；④严禁私设小金库；⑤工厂会计平常不定期对出纳现金盘点。 （3）注意事项：余额在借方，不能出贷方余额 （4）期末要求：月末必须现金进行盘点，并填制盘点表。 2.2.2.2 银行存款 （1）核算内容：本科目核算存入银行的可动用的银行存款，除《现金管理条例》规定可使用现金收付外的一切资金收支，都通过本科目核算。 （2）会计政策或强制性要求：①严格遵守银行结算纪律，不出租、出借银行账户，不签发与本企业业务无关的单位支票；②建立银行日记账，按开户银行分别核算，做到逐日逐笔有序登记入账；③现金支票及转账支票，印鉴要分专人保管，严格控制。 （3）注意事项：余额在借方，不能出贷方余额 （4）期末要求：会计月底需与银行核对余额