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第二章 财务报销通用规定 一、费用预算使用流程 1、分解细化预算：机关部室和基层单位收到市公司下达的年度预算后，根据生产和经营计划，分解细化预算项目。 2、按月申报预算：费用使用部门应在每月下旬，编报次月的现金流量预算及月度损益预算。 3、归口部门审批：公司进行归口审批管理的业务，在获得审批后方可开展，如物资采购、办公用品采购、劳动保护费、会议费、职工教育经费等。 二、费用报销流程图 1、公司本部机关： 2、基层单位： （一）费用报销审批 开展经济业务后，经办人员应及时将收集齐全的费用单据加以归类整理，填写规范的纸质单据及相关电子单据，经本人、证明人认可后，机关由部门负责人审批，超过审批权限的由公司领导进行审批；基层单位按照预算权限，由单位负责人审批。城区单位的报销单据还应经单位报账复核，并由其办经报销手续。 公司机关中涉及公司主要领导的报销事项，应由相关业务管理部门和财务部门负责人审核，财务分管领导审批；涉及公司各分管领导的报销事项，应由相关业务管理部门和财务部门负责人审核，公司分管财务领导、主要负责人审批。 报销管理中的职责分工 经办人在报销管理中的主要职责 1按照公司业务管理规定开展业务活动，保证报销事项的真实性、合法性、合规性，在规定时间内及时取得真实、有效的报销票据。 按照有关要求及时填报报销申请，履行报销审批流程。 证明人在报销管理中的主要职责 证明经办人对办理业务中事项的真实性、合法性进行监督。 归口管理部门在报销管理中的主要职责 公司本部各归口管理部门负责指导基层单位对口业务管理部门，明确费用开支标准。 公司各级归口管理部门负责做好报销业务事前审批，根据公司相关规定，负责对报销业务的必要性、真实性、合规性进行审核。 城区报账员在报销管理中主要职责 按月提报本单位的现金流量预算、损益预算、保证生产今夜需要； 负责本单位生产经营及相关费用等结算资料的收集、初审、整理、传递等工作，对报销资料的合规性和完整性负责进行审核； 报账员报销初审的基本工作步骤： 第一步、检查生产经营及相关费用等结算资料所涉及的业务内容能否报销？ 第二步、查看审批手续是否齐全、真实？核对本单位部门和公司领导签字文本，对本单位领导签字真实性负责。 第三步、初审有无预算来源，是否超预算？ 第四步、初审原始单据是否合法合规、真实完整？ 第五步、在报用款标签上“财务审核”栏中签名（盖章），按规定整理粘贴好，做好台账统计报销金额，报送公司财务资产部。 财务部门在报销管理中的主要职责 负责明确报销审核要点和报销资料的规范。 负责对业务经办部门或个人提交的报销单据进行完整性、有效性检查，对报销事项与单据内容的一致性进行复核，并办理付款。 负责组织开展报销业务日常财务稽核。 资金支付审批权限 基层单位：5万元以下（不含5万）的由各单位分管领导审批，5万元及以上的由行政主要负责人审批。 公司机关：50万元以下的支出由部门负责人审批；成本性支出50-100万（不含100万）由公司分管领导审批；100万元及以上由总经理审批；投资性支出50-200（不含200万）由公司分管领导审批、200万元及以上由总经理审批。每月按标准支付的预算内工资、规费（社会保险、车辆费等）、税费等由分管领导审批。对于领导异动涉及费用审批权限变动的，变动单位或部门需在7月内向公司财务资产部重新报备费用审批权限。 报销时间 报销时间按照公司规定时间执行，财务月结和年结期间停止办理报销业务。 业务发生后，经办人员应尽快取得发票等原始单据，及时办理报销手续，原则上业务发生后30天内将单据送至财务审核。增值税专用发票按照税法要求必须在180天内抵扣进行税款，逾期未报销造成进项税未能抵扣的经济损失由经办人承担。 财务部门在接到审核无误的业务单据后5个工作日内办理完毕。 报销发票和行政事业性收费收据要求 对于增值税纳税范围内的业务，应取得增值税专用发票，做到应抵尽抵，节约公司成本。 普通发票 付款人名称应填写本单位全称，禁止使用简称； 开票日期、货物名称或收费项目、计量单位、单价、数量信息填写完整、准确； 大小写金额填写完整、规范； 开票人或收款人应填写全名，并加盖发票专用章； 各类发票一律不得涂改，如付款人名称、货物名称或收费项目、金额有错，必须退回发票开具单位重开；如果其他信息有错，应按正确方法予以更正，并在更正处加盖上述发票专用章，发票更正处个人签章无效。 增值税发票 机打增值税专用发票，防伪密码必须清晰； 发票日期、购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及账号填写齐全； 货物名称填写具体内容，品种较多的可附清单； 计量单位、数量、单价、金额、税率、税额计算正确，填写清楚； 必须加盖发票专用章； 增值税发票任何一项内容有错，均须退回重开。 行政事业性收费收据 必须是财政部门统一印制