2013通信服务陕西公司内部控制实施细则征求意见.docVIP

中国通信服务陕西公司 内部控制实施细则 目 录 1 内部控制实施细则总则 4 1.1 实施细则概述 4 1.2 内部环境 6 1.3 风险评估 20 1.4 公司内部控制流程概述 26 1.5 信息和沟通 28 1.6 内部监督 32 2 内控流程 38 2.1 合同管理内控流程 38 2.2 预算管理内控流程 45 2.3 成本费用内控流程 56 2.4 财务报告编制内控流程 70 2.5 固定资产管理内控流程 81 2.6 无形资产管理内控流程 104 2.7 对外筹资内控流程 115 2.8 对外投资内控流程 120 2.9 对外担保内控流程 125 2.10 资金管理内控流程 131 2.11 关联交易内控流程 143 2.12 信息披露内控流程 149 2.13 企业并购内控流程 157 2.14 招标内控流程 164 2.15 投标内控流程 169 2.16 业务外包内控流程 174 2.17 采购内控流程 183 2.18 存货内控流程 188 2.19 销售内控流程 194 2.20 工程设计内控流程 199 2.21 工程施工内控流程 206 2.21.1 施工项目规划管理内控流程 215 2.21.2 工程施工材料（设备）使用管理内控流程 219 2.21.3 施工项目进度管理内控流程 221 2.21.4 项目竣工验收管理内控流程 225 2.22 工程监理内控流程 227 2.23 物业管理内控流程 234 2.23.1 物业收费内控流程 239 2.23.2 物业项目施工内控流程 242 2.23.3 医疗服务内控流程 248 2.24 汽车租赁内控流程 251 2.25 汽车维修内控流程 255 2.26 物资配送内控流程 261 2.27 代维内控流程 266 2.28 代办内控流程 267 2.29 呼出外包业务内控流程 275 2.30 呼入业务内控流程 281 2.31 ICT业务内控流程 286 2.32 数码客房业务内控流程 292 2.33 IDC业务内控流程 297 2.34 印刷业务内控流程 301 2.35 培训业务内控流程 308 2.36 检测业务内控流程 313 3 信息系统一般控制 317 3.1 程序开发 317 3.2 对程序和数据的访问 322 3.3 系统运行 327 3.4 程序变更管理 332 3.5 最终用户计算 336 4 中国通信服务陕西公司内控权限列表 339  内部控制实施细则总则 实施细则概述 实施细则编制背景 为规范中国通信服务陕西公司（以下简称“公司”）的内部控制管理，贯彻财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》精神，满足包括香港联交所《企业管治常规守则》在内的国内外资本市场对上市公司内部控制方面的监管要求，根据《中国通信服务股份有限公司内部控制指引》，公司特制定《中国通信服务陕西公司内部控制实施细则》（以下简称“实施细则”），作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。 内部控制定义 根据财政部等五部委关于内部控制的定义，本实施细则所称内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。这一定义表明内部控制是企业全体员工参与的动态过程；与COSO内部控制相比，在目标功能上，增加了对资产安全和促进企业发展战略两项内容。为有效支撑上述目标的实现，内部控制包括五个方面的要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 内部控制实施细则内容 本实施细则根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》提出的内部控制框架，分五个部分（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、政策，汇总公司相关制度、规定，并定义和规范公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责，为建立并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的依据和保证。 内部控制实施细则遵循性要求 本实施细则对公司内部控制涉及的所有公司本部和下属专业公司的管理层及员工具有约束力，企业可视情况将本实施细则中规定的相关内容纳入绩效考核体系中。各相关人员应当遵循本实施细则中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的一贯有效性，维护财务报告的真实与公允，公司审计、监察等部门可依照相关规定对违反本实施细则的行为进行处罚。 颁布及生效 本实施细则适用于中国通信服务陕西公司各级公司，陕西电信实业公司参照执行。 本实施细则自颁布之日起生效。  内部环境 价值取向 公司通过适当的企业文化、行为准则和道德规范等引导员工确立并坚定正确的价值