万福生科例分析.pptx

万福生科内控分析十组和十一组万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（简称“万福生科”）始建于2003年，主要从事稻米精深加工系列产品的研发、生产和销售，即以稻谷为主要原料，通过物理、化学和生物技术生产大米淀粉糖、大米蛋白粉等系列产品。该公司曾获“诚信守法乡镇企业”、“绿色先锋”、“小米粒享有大价值”等诸多荣誉称号。2011年9月，在深交所创业板挂牌上市。2012年9月公司爆出财务造假丑闻，2008年至2011年累积虚增收入约7.4亿元，虚增营业利润约1.8亿元，虚增净利润约1.6亿元，已遭深交所两次谴责。2013年4月25日，由中磊会计师事务所出具的内部控制评价报告指出：万福生科未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定保持有效的财务报告内部控制 。万福生科农业股份有限公司控制活动分析控制活动是结合应对策略而实施的相应政策及程序，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等，其应该融入在公司经营管理活动或有关管理规章、操作流程和岗位手册中，并针对各个风险点设置必要的控制程序，然而，该公司在实际经营过程中出现了以下几个方面的问题：控制活动方面出现的问题1.股权过于集中，龚永福与其妻子杨荣华并列公司第一大股东，为公司实际控制人，两人合计持有公司59.98%的股份，一个公司对外发布的财务报表需要公司负责人、财务负责人共同