中级财务计第二章货币资金.ppt

第二章 货币资金 第一节 货币资金的内部控制 一、内容 库存现金、银行存款、其他货币资金 二、内控 1.原则 2.内容 第二节 库存现金 一、范围 库存现金——狭义 二、会计处理 1、收支业务的规定 2、会计处理 从银行提取现金300 借：库存现金 300贷：银行存款 300 支付广告费800 借：销售费用 800贷：库存现金 800 借支差旅费500 借：其他应收款 500贷：库存现金 500 库存现金的清查 1.现金日记账 日清月结 2.盘点库存现金 现金短缺时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后处理： 借：其他应收款（过失人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金溢余时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（应付给某单位或个人）营业外收入（无法查明原因） 第三节 银行存款 一、定义范围 二、结算方式 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证 三、银行存款会计处理 1.开立账户规定基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利