中级财务计第章货币资金.ppt

第2章货币资金和支付结算 2.1 货币资金 现金、银行存款、其他货币资金 2.2 支付结算 2.1.1库存现金 企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金 1.库存现金的管理 库存现金的库存限额 、现金的使用范围 现金收支的管理 、企业内部现金管理 2、库存现金的核算 设置“库存现金”总账，总括地反映企业库存现金的收支和结存情况， 设置“库存现金”日记账，进行序时核算。 【例2-1】2007年7月1日签发现金支票一张，从银行提取现金600元备用。 借：库存现金 600 贷：银行存款 600 【例2-2】2007年7月1日以现金支付管理部门购办公用品费200元。 借：管理费用 2 00 贷：库存现金 2 00 2.1.2银行存款的核算 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。 1.银行存款的管理 2、银行存款的核算 设置“银行存款”总账账户 “银行存款日记账” 【例2—5】2007年7月12日，将本日销货款11 700元(其中含增值税1 700元)填制“进账单”送存银行。 借：银行存款